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基層人行內部控制的有效性
一、內控制度建設與執行中存在的問題
1.內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。近年來，基層人民銀行根據自身的特點和業務發展的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，對內控制度的整體性建設重視不夠，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價。
2.基層央行內部組織結構不合理，內審的再監督作用沒有充分發揮。從基層央行的三定方案實施看，為內控制度執行帶來難度。同時，根據內控制度的要求，重要業務崗位不能連續擔任兩年以上，必須定期實行輪崗，而由于人員短缺的緣故，也很難落實，潛在著一定的內部風險隱患。
3、央行員工隊伍整體素質參差不齊，影響內控制度及作用機制的發揮。從內部管理的角度看，不少人對內控制度的具體內容知之甚少，甚至存在著不少認識上的誤區。個別基層行從業人員的政治思想、業務素質不高，在一定程度上影響了內控制度的落實和業務的發展。
二、建立有效的內控監督評價機制的對策建議
1、構建內控制度的總體框架，確立“風險首位”和“內控先行”的思想和工作原則。首先是根據中央銀行業務特點和風險控制需要，建立內部控制系統，即授權管理系統、財務管理系統、人事教育控制系統、計算機風險控制系統和清算風險控制系統等。在每個系統下理出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任固定，以實現崗位、工序間的相互制約。其次是設立三道監控防線：崗位之間的審查監控、業務部門的檢查監督、內審及監察的再監督。三是要制訂一套統一的系統的操作性強的違規違章處罰方法，并做到規章面前人人平等。四是每項新業務的開辦，必須首先建章立制，采取有效的內控措施。
2、建立合理的內控組織機構，實行嚴格的崗位分工，制定明確的工作職責，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。一是要按照業務發展的要求，建立健全各級內控組織體系，使每項業務的開展都有相應的內控部門監督制約；二是嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度等，使每位員工和每項業務都處于被監督、被檢查范圍之內；三是按照每一項業務至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各個業務工作環節的操作規則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制，并明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；四是要做好各部門之間的協調和相互促進工作。通過召開部門座談會、聯席會和聯合調研等形式，加強部門之間信息交流和資源共享，增進相互之間理解與溝通，全面提升內部控制制度的有效性。
3、嚴格查處是保障，制度約束是關健。一是嚴格檢查，嚴厲處置種種有悖于內控要求的人和事便成為不可或缺的重要保障措施。嚴格檢查，就是要堅持以制度為標準，以事實為依據，甄別是非，分清主次，界定責任；嚴厲處置，就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，一視同仁，以維護制度的嚴肅性、權威性。二要做到有章必循、違章必究、執法必嚴、令行禁止。各部門人員嚴格執行轉授權制度，在允許的范圍和權限內辦事。要突出四個控制重點：關鍵人（基層行部門負責人，要害崗位人員）；關鍵部門（會計財務、國庫、貨幣金銀、保衛等部門）；關鍵物件（現金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證）；關鍵工作環節（交接手續、審批程序、操作口令、票據清算環節等）。
1.內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。近年來，基層人民銀行根據自身的特點和業務發展的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，對內控制度的整體性建設重視不夠，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價。
2.基層央行內部組織結構不合理，內審的再監督作用沒有充分發揮。從基層央行的三定方案實施看，為內控制度執行帶來難度。同時，根據內控制度的要求，重要業務崗位不能連續擔任兩年以上，必須定期實行輪崗，而由于人員短缺的緣故，也很難落實，潛在著一定的內部風險隱患。
3、央行員工隊伍整體素質參差不齊，影響內控制度及作用機制的發揮。從內部管理的角度看，不少人對內控制度的具體內容知之甚少，甚至存在著不少認識上的誤區。個別基層行從業人員的政治思想、業務素質不高，在一定程度上影響了內控制度的落實和業務的發展。
二、建立有效的內控監督評價機制的對策建議
1、構建內控制度的總體框架，確立“風險首位”和“內控先行”的思想和工作原則。首先是根據中央銀行業務特點和風險控制需要，建立內部控制系統，即授權管理系統、財務管理系統、人事教育控制系統、計算機風險控制系統和清算風險控制系統等。在每個系統下理出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任固定，以實現崗位、工序間的相互制約。其次是設立三道監控防線：崗位之間的審查監控、業務部門的檢查監督、內審及監察的再監督。三是要制訂一套統一的系統的操作性強的違規違章處罰方法，并做到規章面前人人平等。四是每項新業務的開辦，必須首先建章立制，采取有效的內控措施。
2、建立合理的內控組織機構，實行嚴格的崗位分工，制定明確的工作職責，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。一是要按照業務發展的要求，建立健全各級內控組織體系，使每項業務的開展都有相應的內控部門監督制約；二是嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度等，使每位員工和每項業務都處于被監督、被檢查范圍之內；三是按照每一項業務至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各個業務工作環節的操作規則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制，并明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；四是要做好各部門之間的協調和相互促進工作。通過召開部門座談會、聯席會和聯合調研等形式，加強部門之間信息交流和資源共享，增進相互之間理解與溝通，全面提升內部控制制度的有效性。
3、嚴格查處是保障，制度約束是關健。一是嚴格檢查，嚴厲處置種種有悖于內控要求的人和事便成為不可或缺的重要保障措施。嚴格檢查，就是要堅持以制度為標準，以事實為依據，甄別是非，分清主次，界定責任；嚴厲處置，就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，一視同仁，以維護制度的嚴肅性、權威性。二要做到有章必循、違章必究、執法必嚴、令行禁止。各部門人員嚴格執行轉授權制度，在允許的范圍和權限內辦事。要突出四個控制重點：關鍵人（基層行部門負責人，要害崗位人員）；關鍵部門（會計財務、國庫、貨幣金銀、保衛等部門）；關鍵物件（現金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證）；關鍵工作環節（交接手續、審批程序、操作口令、票據清算環節等）。
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