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對“銀行內控監管”的幾點認識
所謂“銀行內控監管”，是指國家銀行監管部門對商業銀行等機構的內部控制建設情況進行的監管活動，包括檢查、評估、勸告、處罰等。
一、實施內控監管，是提高監管效率的現實需要
效率是指以資源的合理配置實現產品和社會福利的最大化。在銀行監管領域，監管效率的提高表現為在一定的成本投入條件下，創造出較大的監管效益（即銀行風險的不斷降低）。在一定時期內，作為監管資源的人是有限的，因此，提高監管效率的根本途徑是改進監管手段。以往，對銀行風險的監管多采用“人海”戰術，就事論事，雖然解決了一些問題，但很少觸及問題之根本，以致問題層出不窮、監管部門應接不暇。實踐表明，目前我國銀行機構的風險多為操作風險，因此，降低風險的關鍵在于規范操作。銀行內部控制的目標之一是確保風險管理體系的有效性，從一定意義上講，抓住了“內控”，就是抓住了風險管理的根本，監管效率由此可以大為提高。
二、實施內控監管，是督促銀行建立現代企業制度的重要手段
我國《商業銀行法》第二條規定，商業銀行是依照《公司法》設立的企業法人。建立現代企業制度是銀行作為企業法人的內在要求，而“管理科學”是現代企業制度的標志之一，故商業銀行必須是管理科學的企業法人。管理科學表現為多個方面，如科學的決策機制、科學的監督機制等，由于以下原因，科學的管理理念與機制僅靠銀行的“內生”存在一定困難：一是制度安排不配套。例如，有效的監督是以產權明晰為基礎的，只有產權明晰，監督才有動力，而目前有些領域仍存在產權不清的現象；二是社會環境不具備。從本質上講，管理科學是法治社會環境的產物，而我國確立“依法治國”的歷史較短，法治觀念遠未深入人心。因此，要使商業銀行盡快確立現代企業制度，必須依靠外部力量，其中包括銀行監管部門實施的“內控監管”。
三、實施內控監管，必須更新具體的監管方式
對商業銀行的“內控監管”雖然已進行了幾年，但其效果值得探討。為提高“內控監管”的有效性，必須更新現行的監管方式。
第一，變軟約束為硬約束。按照《商業銀行內部控制指引》的規定，中國人民銀行對商業銀行內部控制的評價結果僅是風險評估的重要內容和市場準入管理的重要依據。筆者認為，這不足以引起商業銀行對“內控監管”的重視，不利于監管效能的發揮。應當建立“內控監管”的硬約束機制，對于檢查中發現的內控方面的問題，監管機構應要求商業銀行在一定期限內予以整改（勸告），并反饋整改情況；如不整改，可視情節輕重，給予行政處罰。規定行政處罰手段，可以確保“內控監管”手段真正發揮作用。
第二，應重視對“人”的監管。以往對內控的監管主要是對規章制度的建立和執行情況進行監管，對“人”的重要性有所忽視。“人員素質”是內部控制的重要要素之一，它在內部控制系統中起聯系紐帶作用。如果人員素質達不到一定水平，縱使其他要素非常完備，內部控制系統也會失靈。因此，在進行“內控監管”時，要加強對監管對象人員特別是高管人員素質的管理，可以將其與高管人員的任職資格管理結合起來，相互促進，從而推動商業銀行內部控制系統的有效運轉。
一、實施內控監管，是提高監管效率的現實需要
效率是指以資源的合理配置實現產品和社會福利的最大化。在銀行監管領域，監管效率的提高表現為在一定的成本投入條件下，創造出較大的監管效益（即銀行風險的不斷降低）。在一定時期內，作為監管資源的人是有限的，因此，提高監管效率的根本途徑是改進監管手段。以往，對銀行風險的監管多采用“人海”戰術，就事論事，雖然解決了一些問題，但很少觸及問題之根本，以致問題層出不窮、監管部門應接不暇。實踐表明，目前我國銀行機構的風險多為操作風險，因此，降低風險的關鍵在于規范操作。銀行內部控制的目標之一是確保風險管理體系的有效性，從一定意義上講，抓住了“內控”，就是抓住了風險管理的根本，監管效率由此可以大為提高。
二、實施內控監管，是督促銀行建立現代企業制度的重要手段
我國《商業銀行法》第二條規定，商業銀行是依照《公司法》設立的企業法人。建立現代企業制度是銀行作為企業法人的內在要求，而“管理科學”是現代企業制度的標志之一，故商業銀行必須是管理科學的企業法人。管理科學表現為多個方面，如科學的決策機制、科學的監督機制等，由于以下原因，科學的管理理念與機制僅靠銀行的“內生”存在一定困難：一是制度安排不配套。例如，有效的監督是以產權明晰為基礎的，只有產權明晰，監督才有動力，而目前有些領域仍存在產權不清的現象；二是社會環境不具備。從本質上講，管理科學是法治社會環境的產物，而我國確立“依法治國”的歷史較短，法治觀念遠未深入人心。因此，要使商業銀行盡快確立現代企業制度，必須依靠外部力量，其中包括銀行監管部門實施的“內控監管”。
三、實施內控監管，必須更新具體的監管方式
對商業銀行的“內控監管”雖然已進行了幾年，但其效果值得探討。為提高“內控監管”的有效性，必須更新現行的監管方式。
第一，變軟約束為硬約束。按照《商業銀行內部控制指引》的規定，中國人民銀行對商業銀行內部控制的評價結果僅是風險評估的重要內容和市場準入管理的重要依據。筆者認為，這不足以引起商業銀行對“內控監管”的重視，不利于監管效能的發揮。應當建立“內控監管”的硬約束機制，對于檢查中發現的內控方面的問題，監管機構應要求商業銀行在一定期限內予以整改（勸告），并反饋整改情況；如不整改，可視情節輕重，給予行政處罰。規定行政處罰手段，可以確保“內控監管”手段真正發揮作用。
第二，應重視對“人”的監管。以往對內控的監管主要是對規章制度的建立和執行情況進行監管，對“人”的重要性有所忽視。“人員素質”是內部控制的重要要素之一，它在內部控制系統中起聯系紐帶作用。如果人員素質達不到一定水平，縱使其他要素非常完備，內部控制系統也會失靈。因此，在進行“內控監管”時，要加強對監管對象人員特別是高管人員素質的管理，可以將其與高管人員的任職資格管理結合起來，相互促進，從而推動商業銀行內部控制系統的有效運轉。
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