企業所得稅匯算清繳子系統的開發和應用

來源: 編輯： 2006/04/04 00:00:00　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

　　企業所得稅匯算清繳（以下簡稱匯繳）是稅務機關一項重要工作。每年一至四月都要對企業所得稅年度匯算清繳申報表進行逐戶逐項審核、調整、計算和開票、組織入庫，并要按級分行業類型進行匯總、謄抄，費時費力十分繁瑣，且差錯難免。為了準確、高效地做好匯繳工作，我們在確保稅收征管系統結構絕對安全的前提下，充分利用該系統已有的數據、資料，在不增加任何硬件、軟件的條件下，利用稅收征管系統原有平臺UNIX操作系統、Oracle數據庫，補充該系統中沒有但又是匯繳及日常征管、監控、決策所必需的數據資料，在征管系統2.01版上擴充開發了本匯繳子系統（以下簡稱子系統）。在1999年度匯繳中，經一所、四所試用，取得的效果令人滿意。現將有關情況和做法介紹如下：

　　一、匯繳子系統的編制原則、結構及操作步驟

　　（一）開發編制原則：

　　1. 不改變稅收征管信息系統（tax2.01版）原有的庫結構和模塊設置，僅在其所得稅預繳模塊的基礎上，增設“以前年度虧損彌補”、“減免稅”兩個模塊，將匯繳數據庫、表和貼附表單單獨保存并與所得稅預繳模塊實現聯動。

　　2. 以企業所得稅條例和實施細則為依據，結合匯繳申報表和納稅調整表以及其他相關附表的要求，設置子系統的勾稽關系、邏輯關系和限定關系。

　　3. 除有勾稽、邏輯、限定關系的數據外，其他數據一般都允許修改調整，有的還采用參考表的方式予以提示。

　　（二）子系統的結構：

　　子系統由一個主表即《主要財務指標表》，兩個校對表即《計稅額校對表》、《銷售稅金及附加校對表》，三個調整表即《納稅調整減少表》、《納稅調整增加表》（即納稅調整表上、下部分的拆解）、《虧損彌補表》，三個參考表即《退稅明細參考表》、《查補明細參考表》、《滯納金及罰款明細參考表》，兩個分類表即《減免稅分類表》、《行業分類表》所組成。

　　（三）主要操作步驟：

　　從預算款項回車即進入主表《主要財務指標表》，根據企業填報的〈匯繳申報表〉和〈納稅調整表〉以及其他相關附表，填制主表。首先選填《行業分類表》（按匯繳報表的行業及類型分類設置），然后逐項據實填列：

　　輸入銷售（營業）收入項后回車彈出《計稅額校對表》；

　　輸入銷售稅金及附加項后回車彈出《銷售稅金及附加校對表》；

　　輸入投資收益項后回車彈出《納稅調整減少表》；

　　輸入納稅調整項回車彈出《納稅調整增加表》；

　　企業若有待彌補虧損額且此時“應納稅所得額”項為正值則在虧損彌補項彈出《虧損彌補表》，否則跳過；

　　企業若當年有退稅的則在補貼收入項彈出《退稅明細參考表》；

　　企業若當年有查補稅入庫的則在以前年度損益項彈出《查補明細參考表》；

　　企業若當年有滯納金、罰款則彈出《滯納金、罰款明細參考表》。

　　企業若當年屬減免稅期間的則在輸入到減免所得額項時彈出《減免稅分類表》（包括虧損企業）。

　　主表的最下部分的“應納稅所得額”項動態隨上述各項變動而變動，且不得修改。“年初未交稅額”、“實際上交稅額”二項為按定義查詢額且不得修改。