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如何應對沒有發票的老大難問題?一文為你解答

來源: 正保會計網校 編輯:宋艷虹 2021/07/07 15:29:42  字體:

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沒有發票怎么辦?快來看看吧!

如何應對沒有發票的老大難問題?一文為你解答

一、“老大難”問題的現狀解析

(一)大數據時代下,沒有發票的風險加劇

1.反洗票系統的特點 

? 6大系統對接 

? 大數據制定風險指標 

? 13種分析手段 

? 監控領票、開票、申報各環節

2.反洗票系統包含的功能 

(1)企業基本情況的查詢分析,作為風險評估的參考依據。包括: 括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經營范圍、信用等級、受處 罰情況等信息 

2)增值稅申報情況查詢分析,判斷經營情況是否穩定,開票量是否 異常。包括:近2年,每期增值稅申報情況,進項與銷項的幅度變化 

(3)發票領用及開票情況查詢分析,判斷發票使用情況是否穩定,開 票量及分類占比是否異常。包括近2年,每個屬期發票領用及開具的份 數、金額、類型占比

(4)發票沖紅及作廢情況查詢分析,判斷發票沖紅是否合規,頻次和 占比是否異常。包括近2年,每個所屬期發票沖紅及作廢的時間、頻次、 占比幅度的變化情況。 

(5)主營業務情況查詢分析,判斷主營銷項和主營進項是否匹配,相 關度是否存在異常。包括近2年內每個屬期的銷項和進項的幅度變化。 

3.智慧稽查系統

(1)什么是智慧稽查系統? 

? 是深圳市稅務局稽查局的情報分析管理系統

? 主要模塊包括智能研判、情報探查、智能查詢、情報管理、管查互 動、態勢分析

? 解決現存依靠人工經驗進行稅務稽查案件線索、情報分析的痛點

? 暢通信息交流與反饋,方便數據共享與應用 ? 2021年12月底前上線智慧稽查4.0

(2)智慧稽查系統有多強大?

? 建設互聯網數據采集和查管互動模塊,實現接入稅務內部、外部和 第三方數據資源;

? 利用AI+大數據,實現稅務稽查專家經驗的流程化、計算化;

? 從違法企業發現、疑點線索分析、手法感知預警、業務數據互動以 及違法態勢研判等五個方面進行系統建設。

? 建設互聯網數據采集和查管互動模塊,實現接入稅務內部、外部和 第三方數據資源; 

? 利用AI+大數據,實現稅務稽查專家經驗的流程化、計算化;

? 從違法企業發現、疑點線索分析、手法感知預警、業務數據互動以 及違法態勢研判等五個方面進行系統建設。

(二)成本發票不足的影響 

? 進項票不足,增值稅稅負高 ? 事做了,錢花了,沒有票,不能合理合規的獲得合理利潤 

? 經常發生公轉私往來,可否有什么方法拿到合規發票銷賬 

? 公司利潤高,企業所得稅25%,股東分紅20%,怎么降低稅負 

? 高收入個人,個人個稅高,自己拿發票報銷還行不行? 

? 企業用工成本大,希望節省個稅和社保,怎么合理合規的稅前扣除

二、成本發票不足應對技巧

1.哪些行業有優惠政策? 

(1)行業性稅收優惠 

? 總分公司間盈虧匯總核算 

? 科技型企業(研發費用加計扣除,100%) 

? 制造型企業(固定資產加速折舊,一次性抵扣,留抵退稅) 

? 生活服務業(進項加計抵扣)

(2)小規模&小型微利企業 

? 增值稅小規模納稅人劃分標準:12個月500萬元 

? 小規模月度15萬,季度45萬 免增值稅 

? 企業所得稅小型微利企業劃分標準:300萬,300人,5000萬

? 小微企業所得稅率:100萬以下2.5%

2.把握稅前可扣除費用的一些技巧 

(1)企業所得稅稅前扣除的三個時間點 

? 12月31日前:盡量取得當年度發票,可以稅前扣除 

? 5月31日匯算清繳前:取得的匯算年度發票,可以稅前扣除 

? 5月31日匯算清繳后:取得的匯算年度發票,不得稅前扣除

(2)從計稅基礎入手 

企業所得稅:會計利潤+各類調增調減-可使用稅收優惠金額 

? 正確確認收入(跨期和預收,視同銷售) 

? 正確歸集成本費用(加計扣除,一次性扣除,限額扣除,結轉以后 年度) 

? 充分利用優惠政策(小型微利)

三、給財務管理者的一些建議

? 熟悉行業相關會計準則和稅法政策 

? 整體梳理現有收入、成本、費用 

? 整理清單 

? 組織相關稅務內控培訓 

? 預結賬 

? 匯報技巧

學完不再為無發票困擾>>如何應對沒有發票的老大難問題

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作為購買方,發票聯和抵扣聯都給弄丟了,怎么辦?

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員工報銷的實際金額小于后附的發票金額,應如何做賬?

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