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沒有發票怎么辦?快來看看吧!
一、“老大難”問題的現狀解析
(一)大數據時代下,沒有發票的風險加劇
1.反洗票系統的特點
? 6大系統對接
? 大數據制定風險指標
? 13種分析手段
? 監控領票、開票、申報各環節
2.反洗票系統包含的功能
(1)企業基本情況的查詢分析,作為風險評估的參考依據。包括: 括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經營范圍、信用等級、受處 罰情況等信息
(2)增值稅申報情況查詢分析,判斷經營情況是否穩定,開票量是否 異常。包括:近2年,每期增值稅申報情況,進項與銷項的幅度變化
(3)發票領用及開票情況查詢分析,判斷發票使用情況是否穩定,開 票量及分類占比是否異常。包括近2年,每個屬期發票領用及開具的份 數、金額、類型占比
(4)發票沖紅及作廢情況查詢分析,判斷發票沖紅是否合規,頻次和 占比是否異常。包括近2年,每個所屬期發票沖紅及作廢的時間、頻次、 占比幅度的變化情況。
(5)主營業務情況查詢分析,判斷主營銷項和主營進項是否匹配,相 關度是否存在異常。包括近2年內每個屬期的銷項和進項的幅度變化。
3.智慧稽查系統
(1)什么是智慧稽查系統?
? 是深圳市稅務局稽查局的情報分析管理系統
? 主要模塊包括智能研判、情報探查、智能查詢、情報管理、管查互 動、態勢分析
? 解決現存依靠人工經驗進行稅務稽查案件線索、情報分析的痛點
? 暢通信息交流與反饋,方便數據共享與應用 ? 2021年12月底前上線智慧稽查4.0
(2)智慧稽查系統有多強大?
? 建設互聯網數據采集和查管互動模塊,實現接入稅務內部、外部和 第三方數據資源;
? 利用AI+大數據,實現稅務稽查專家經驗的流程化、計算化;
? 從違法企業發現、疑點線索分析、手法感知預警、業務數據互動以 及違法態勢研判等五個方面進行系統建設。
? 建設互聯網數據采集和查管互動模塊,實現接入稅務內部、外部和 第三方數據資源;
? 利用AI+大數據,實現稅務稽查專家經驗的流程化、計算化;
? 從違法企業發現、疑點線索分析、手法感知預警、業務數據互動以 及違法態勢研判等五個方面進行系統建設。
(二)成本發票不足的影響
? 進項票不足,增值稅稅負高 ? 事做了,錢花了,沒有票,不能合理合規的獲得合理利潤
? 經常發生公轉私往來,可否有什么方法拿到合規發票銷賬
? 公司利潤高,企業所得稅25%,股東分紅20%,怎么降低稅負
? 高收入個人,個人個稅高,自己拿發票報銷還行不行?
? 企業用工成本大,希望節省個稅和社保,怎么合理合規的稅前扣除
二、成本發票不足應對技巧
1.哪些行業有優惠政策?
(1)行業性稅收優惠
? 總分公司間盈虧匯總核算
? 科技型企業(研發費用加計扣除,100%)
? 制造型企業(固定資產加速折舊,一次性抵扣,留抵退稅)
? 生活服務業(進項加計抵扣)
(2)小規模&小型微利企業
? 增值稅小規模納稅人劃分標準:12個月500萬元
? 小規模月度15萬,季度45萬 免增值稅
? 企業所得稅小型微利企業劃分標準:300萬,300人,5000萬
? 小微企業所得稅率:100萬以下2.5%
2.把握稅前可扣除費用的一些技巧
(1)企業所得稅稅前扣除的三個時間點
? 12月31日前:盡量取得當年度發票,可以稅前扣除
? 5月31日匯算清繳前:取得的匯算年度發票,可以稅前扣除
? 5月31日匯算清繳后:取得的匯算年度發票,不得稅前扣除
(2)從計稅基礎入手
企業所得稅:會計利潤+各類調增調減-可使用稅收優惠金額
? 正確確認收入(跨期和預收,視同銷售)
? 正確歸集成本費用(加計扣除,一次性扣除,限額扣除,結轉以后 年度)
? 充分利用優惠政策(小型微利)
三、給財務管理者的一些建議
? 熟悉行業相關會計準則和稅法政策
? 整體梳理現有收入、成本、費用
? 整理清單
? 組織相關稅務內控培訓
? 預結賬
? 匯報技巧
學完不再為無發票困擾>>如何應對沒有發票的老大難問題
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