稅收籌劃在短期內雖然與國家的財政收入此消彼長，影響了國家的利益，而事實上，企業通過稅收籌劃健全會計核算制度，更加關注和熟悉國家頒布的各種規章制度，使本企業的生產經營更加守規有序，改善了企業經營管理，有利于企業的發展壯大和競爭力的提高，從而增加企業的財富，為國家創造更多的利稅。因此從長期來看，稅收籌劃對企業對國家都是有益的。目前我國許多企業已經開始關注并有效實施稅收籌劃，取得了一系列的成效，但是依然存在許多不足和違規之處。要有效地做好稅收籌劃，實現稅后收益最大化，在實踐中需做好以下幾個方面：

　　（一）稅收籌劃要把握好“度”

　　不應把稅收籌劃演變為避稅、逃稅。避稅雖然不違法，但卻違背了國家立法意圖和道德，鉆法律空子。逃稅則是明顯違反了稅收法律規定，是國家不允許的。稅收籌劃的目的是節稅，使企業承擔較小的納稅成本，必須在稅收法律、制度規定的范圍內進行。不可將稅收籌劃凌駕于法律之上，自行其是，隨意操作。例如企業銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，必須經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款，但企業不得自行直接抵減應納稅款。否則，就是偷稅行為，就要受到法律的制裁。

　　（二）必須在規定期限及地點納稅

　　稅法規定了消費稅的納稅期限及納稅地點，企業必須認真履行納稅義務，在規定期限內和規定地點及時足額繳納稅款。例如進口應稅消費品，應當在海關填發稅款繳納證的當日起15日內向報關地海關繳納稅款。如果由于特殊原因不能按時繳納稅款的，需及時向稅務機關提出延期繳納的申請。否則就要接受加收滯納金和罰款等懲罰，甚至應稅消費品還有可能被保全和強制執行，這樣就大大增加了企業的稅收負擔，增大了企業的財務風險，對企業經營極為不利。

　　（三）必須認真填寫和保管好有關發票、憑證

　　各種發票、憑證的填寫應真實、準確、完整，每張發票都要附有合法的憑證。發票填寫不規范，就不能作為相應的扣除依據或被迫多納稅。如上述的折扣銷售中，發票填寫不合規定，就不能從銷售額中扣除折扣額；另外如果企業實際銷售額是5000元，而發票上銷售額填寫為10000元，則企業就應按10000元而不是5000元繳納消費稅和增值稅，這樣就增加了企業的稅收支出。

　　（四）必須考慮成本——效益原則

　　稅收籌劃追求的是企業整體稅負最小，而不是片面追求某個稅種的最小。進行稅收籌劃企業不僅要聘請專門的精通稅收法律、制度的財務人員，還要向外界稅務專家咨詢、請教，企業要耗費大量的成本。因此企業就必須綜合考慮進行稅收籌劃所獲得的收益是否大于其成本，是否能夠保證稅后收益最大，從而決定是否有必要進行稅收籌劃。而且進行稅收籌劃不能影響企業正常的生產經營活動，不能為了片面追求稅負的減輕而影響了企業價值最大化，那樣則是得不償失。

　　最后，需說明的是，由于消費稅是可以稅前扣除的，少交消費稅增加了凈利潤從而也導致了所得稅的多交，但是少交消費稅所帶來的收益仍然是大于多交所得稅所帶來的成本的。