財務人員涉稅綜合能力提升系列課程之

　　　　　　　　　　　　　　　　　　《企業涉稅票據安全隱患自查及節稅技巧》

　　【課程講解】

    “查賬必查票”、“查稅必查票”、“查案必查票”！從稅務機關的稽查重點，可以看出加強涉稅票據管理，對于企業防控風險是多么關鍵！企業如何避免虛開發票、如何避免接受不符合規定的票據，怎樣分析各種票據風險成因，提高您企業票據真實合法性，讓您的票據更能滿足增值稅與營業稅稅前扣除條件？

　　【收獲什么】

    學員可以學到如何合理合法解決票據難題、防范票據風險的各種技巧，從而在實際工作中能正確防范票據風險、輕松避免票據陷阱，提升財務工作能力，維護公司與個人的合法利益。

　　【培訓對象】企業財稅負責人、財稅經理/主管及其他財務會計工作者。

　　【收費標準】600/人 不支持學習卡支付

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　　【上課時間】2012年7月21日（周六） 上午：9：00-12：00  下午：13：30-16：30

　　【上課地點】北京市海淀區知春路1號學院國際大廈1層（正保學習中心）

　　　　　　　　（地鐵10號線“西土城”站A口出右轉即到） 　

　　【課程大綱】

    一、涉稅票據風險自查及防范
    1、涉稅票據風險及自查
    2、稅企爭議的處理及應對
    3、涉稅風險應對策略

    二、所得稅扣除項目的發票處理技巧
    1、國務院稅務主管部門規定的合法有效憑證
    2、哪些支出必須取得發票才可稅前列支？不需要發票就可以稅前列支的費用有哪些？
    【案例】某企業支付給行政事業單位的咨詢服務費，能否以資金往來結算票據入賬？
    【案例】某公司支付給國外款項，稅務要求提供境外公證機構確認證明的處理。
    【案例】某公司與軍隊的事業單位有經營業務往來，應取得何種票據？
    【案例】房地產企業因城市規劃搬遷收到的補償款，是否需要開具發票，營業稅、土地增值稅如何處理？
    3、某企業購買二手設備未取得發票，能否以評估報告入賬提取折舊？
    4、沒有取得發票的房屋、建筑物可以計提折舊嗎?
    5、某超市從賣場里領用辦公用品，能否自己給自己開發票？購買辦公用品入賬金額過大，是否需要附清單？
    6、某超市供貨商支付聯營扣點費、場地租賃費，取得食品、辦公用品發票問題
    【案例】某企業支付零工裝卸費取得加油費、運輸發票問題
    【案例】某企業支付業務員提成，以過路過橋費，住宿費等票據報銷問題
    7、某公司暫估入庫的原材料，在下一年匯算清繳前取得發票是否可以？
    8、報銷以前年度的發票，如何處理？
    9、公司租用他人車輛，支付的過路過橋費、加油費、修理費、保險費，能否稅前扣除？
    10、支付給個人的集資利息，是否需要發票？
    11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發票，如何入賬？
    12、收到投資方的資產，沒有發票如何處理？
    13、某公司取得抵債貨物沒有發票，銷售時能否扣除貨物成本？
    14、某公司支付水電費只取得收款收據，能否稅前列支？
    15、統借統還的利息支出，取得集團公司的收據能否列支？
    【案例】某公司統借統還的利息支出的陳述
    16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金，是否需要取得發票？

    三、增值稅發票問題分析及處理技巧
    1、什么是三方發票？如何規避三方發票違規？
    2、銷售固定資產如何發票開具？
    3、買一贈一如何開具發票？
    4、一般納稅人將外購貨物作為實物投資入股，是否可以開具增值稅專用發票？
    5、納稅銷售貨物先開具發票的，如何確定納稅義務發生時間？
    6、不在同一個縣市區的總分支機構之間的貨物轉移，受貨機構不開發票不收款，是否做視同銷售處理？
    7、2011年5月B公司虛開專用發票被稅務機關查處，協查發現2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發票并抵扣了進項稅，但是A公司已經于2010年3月注銷，對此該如何處理？A公司股東是否承擔連帶責任？
    8、庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？
    9、確實無法支付的應付款項轉作收入，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？
    10、運輸發票問題分析

    四、營業稅、土地增值稅發票問題分析及處理技巧
    1、財稅（2003）16號規定：勞務公司從用工單位收取的全部價款，減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業額。那么該差額征收營業稅情況，如何開具發票？
    2、某單位提供汽車融資租賃業務，應該開增值稅發票還是營業稅發票？
    3、融資租賃售后回租是否可以開具發票？ 
    4、運輸企業，運輸發票由地稅局代開，代開發票時，地稅局按照運輸費用金額代征公司的企業所得稅，但是公司的企業所得稅應由國稅局征管。這種情況該如何處理？
    5、房地產企業的甲方供應材料，如何開具發票？
    6、建筑安裝企業的總分包工程，如何開具發票？
    7、納稅人發生銷售自產貨物、同時提供建筑業勞務的行為，如何開具發票？

    五、發票開具及管理問題處理技巧
    1、某公司在納稅評估中，因與稅務就是否補稅問題產生爭議，未按照稅務人員要求補稅，稅務機關就收繳其發票并停止向其發售發票，該行為是否正確？如何應對？
    2、未開票收入申報納稅后，客戶又索取發票，如何處理？
    3、某公司5月手工開具的普通發票，在8月才進行申報，但在稅務機關發現前已將所有發票完成了申報，應如何定性處理？ 
    4、發出商品未及時開具發票申報收入，應如何定性處理？
    5、假發票如何識別？取得假發票如何補救？ 
    【案例】某公司取得虛假發票的應對案例 
    6、某公司取得虛假運輸發票，導致對方少繳稅款的稅務處罰案例 
    7、某公司運輸保險單據牽出的隱瞞收入案例 
    8、混合銷售行為如何開具發票？
    【案例】某培訓公司提供培訓并銷售書籍發票案例
    9、向稅務機關申請代開發票，注意哪些事項？
    10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發票，是否有效？
    11、丟失已經開具的發票存根聯，如何處理？發票涉稅問題的追溯期限？
    12、某公司將自己多余的發票開具給無業務的他人，收取2%的好處費，如何處理？
    13、大頭小尾開具發票如何處罰？
    14、開具發票后，如發生銷貨退回、發生銷售折讓如何處理？
    15、公司上月提供的勞務，由于服務質量問題，需退款給客戶，原開出的發票如何處理？原多交的稅款又如何處理？
    16、從事超出經營范圍內的業務，可否開具相關內容的發票？

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