問：香港一咨詢公司單獨與我公司簽訂合同，為我公司提供咨詢服務，我公司是否需要代扣代繳其營業稅和企業所得稅？

　　答：關于營業稅：（1）香港咨詢企業單獨與境內客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在我國境內的，應全額在我國申報繳納營業稅。（2）若其提供的服務同時發生在境內外的，應以勞務發生地為原則，劃分境內外收入，并就在我國境內提供服務所取得的收入申報納稅。一般情況下，上述咨詢業務中，凡以中國境內客戶為服務對象的，其劃分為中國境內業務收入，不應低于總收入的60％。（3）若境外咨詢企業向客戶提供的咨詢業務服務活動全部在境外進行的，其所取得收入在境外無需納稅。

　　關于企業所得稅：對香港特區的企業在內地從事咨詢業務的，根據《內地和香港特別行政區關于所得稅避免雙重征稅的安排》，香港企業通過雇員或者雇用的其他人員，在內地為同一個項目或者相關聯的項目提供的勞務，包括咨詢勞務，僅在任何12個月中連續或累計超過6個月時，被視為在內地設有常設機構，需在內地繳納企業所得稅；時間不足6個月的，則不視為在內地設有常設機構，無需在內地繳納企業所得稅。若該香港企業符合上述規定需要繳納營業稅和企業所得稅的，你公司則應代扣代繳該香港企業的營業稅和企業所得稅，其中營業稅稅率為5％，企業所得稅稅率為15％。