第二，正確填制增值稅會計報表

    企業應增設會工(或會商等)01表附表1“應交增值稅明細表”，本表應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

    應交增值稅明細表

    會企01表附表3

    編制單位：             年   月                     單位：元
    項    目                            行次  本月數  本年累計數
    一、應交增值稅                                                
    1、年初未抵扣數（以“－”號填列）      1     ×            
    2、銷項稅額                            2                    
    出口退稅                               3                   
    進項稅額轉出                           4                   
    轉出多交增值稅                         5                    
                                           6                  
                                           7                   
    3、進項稅額                            8                  
    已交稅金                               9                   
    減免稅款                               10                 
    出口抵減內銷產品應納稅額               11                  
    轉出末交增值稅                         12                 
                                           13                 
                                           14                  
    4．期末未抵扣數（以“－”號填列）      15     ×             
    二、未交增值稅                                                
    1、年初未交數（多交數以“－”號填列）  16     ×             
    2、本期轉入數（多交數以“－”號填列    17                  
    3、本期已交數                          18                  
    4、年末未交數（多交數以“－”號填列）  20     ×            
    本表各項目間的相互關系如下：
    本年累計數欄第9行＝1行＋2行＋3行＋4行－6行－7行。
    應交增值稅明細表編制說明

    2．本表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法：

    （1）“年初未抵扣”項目，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

    （2）“銷項稅額”項目，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

    （3）“出口退稅”項目，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

    （4）“進項稅額轉出”項目，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉”專欄的記錄填列。

    （5）“轉出多交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

    （6）“進項稅額”項目，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

    （7）“已交稅金”項目，反映企業已交納的增值額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

    （8）“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

    （9）“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。

    （10）“轉出未交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

    3．本表“未交增值稅”各項目，應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。