貸款籌劃法

　　采用內部積累這種籌資法，個體工商戶要很長的時間才能完成。當然，如果一個個體戶在生產經營過程中完全有能力自己解決資金問題，這對該個體戶而言是其實力的表現，但從稅收的角度來說，卻并不是盡善盡美的。因為自我積累法其資金的所有者和使用者是一致的，稅收難以分攤和抵消，投入生產經營活動之后，產生的全部稅負由企業自己負擔，而且從稅負和經營的效益關系看，自我積累資金要經過較長的時間，不利于企業的發展。

　　貸款則不同，它不需要很長時間就可以籌足，而且投資產生效益后，出資機構實際上也要承擔一定的稅收，即企業歸還利息后，企業的利潤有所降低，特別是稅前還貸政策，其本質就是用財政的錢還貸款，因此，企業實際稅負被大大降低了。所以說，利用貸款從事生產經營活動是個體戶減輕稅負，合理避開部分稅款的一個很好的途徑。

　　而且，對于個體戶來說，以貸款的方式進行資金籌措具有很多好處。首先是該個體戶可以提前若干年進行投資，投資的結果是獲得利潤，其利潤又可以進行新一輪的投資，因為延誤了時間不知道這種機會還會不會存在，因此先抓住機會就意味著勝利了一部分。其次是貸款使得企業承擔的資金風險減少，當然相應地部分利潤將以利息的形式支付給金融機構也會使得收益下降。雖然業主在資金十分雄厚并且感覺利潤特別豐富時也可以用自有資金進行投資，但這時和其他經濟機構進行資金拆借可能更利于降低風險。再次，就是企業的稅負大大地減輕了。貸款的利息支出是可以作為費用成本扣除的，費用增大則意味著凈利潤的減少，相應地應納稅額就會減少。

　　如果金融機構和該個體戶之間達成一定的協定，由金融機構提高利率，使個體戶計入成本的利息增大，還可以大大地降低其承擔的稅負。同時金融機構以某種形式將獲得的高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供貸款等，也可以達到減輕稅負的目的。

　　例如，某個體工商業者欲投資于某行業，預計前期投入需要100萬元，按照其自身積累速度估計要10年時間，投產經營后可實現每年25萬元的收益，每次投資可實現12年的收益（貸款年利率為7％）。

　　該個體戶如果自身積累，10年后可以每年實現25萬元的收益。則：

　　年應納稅額＝250000×35％－6750＝80750（元）

　　總共應納稅額＝80750×12＝969000（元）

　　如果該個體戶利用銀行貸款進行投資，則：

　　年應納稅額＝（250000－1000000×7％）×35％－6750

　　          ＝56250（元）

　　總共應納稅額＝56250×12＝675000（元）

　　共可節省稅收294000元＝（969000－675000）。