稅收籌劃是一項系統性工作，在稅收籌劃過程中，需要方方面面的協調配合，稅收籌劃的成功與否，受到多種因素的共同影響和制約。但總括來講，不外乎三個方面，即天時、地利、人和。“天時”是指稅收政策為稅收籌劃創造的空間：“地利”是指所在地方的稅收政策和稅收觀念對稅收籌劃提供的環境支持：“人和”是指納稅人及相關人員的稅收政策水平和內外相關人員關系的協作對天時和地利資源的充分利用。

　　天時重在搶抓機遇

　　任何優惠政策和有利于納稅人稅收籌劃政策的出臺，對稅收籌劃來說都是天賜良機。

　　但由于這些政策是對某些行業和行為的鼓勵、照顧和扶持，具有很強的針對性。

　　其所針對的對象隨著時間的變化往往也會轉化，特殊的可能不特殊，困難的可能不困難，因此這些政策一般都具有很強的時效性。如果不在有效期內加以充分利用，優惠政策就會消失。可以說是機不可失。

　　同時我們要重視的是，納稅行為的發生具有不可逆轉性，在稅收籌劃的道路上，沒有回頭路可走。比如說，企業成立時，企業的組織形式選擇了有限責任公司，就無法像個人獨資或合伙企業一樣只繳個人所得稅，而不繳企業所得稅。企業成立分支機構如果登記為子公司，其虧損就不能像分公司一樣抵減總公司的應納稅所得額。因此，籌劃必須具有前瞻性，在最佳時機出手。

　　地利需要考慮稅收征管水平

　　國家稅收政策的具體執行者是各地稅務機關，稅收政策的執行往往受當地地理位置、經濟發展水平、文化觀念等的影響。只有充分考慮當地稅收征管水平，才能掌握最有效的籌劃空間。

　　毋庸諱言，各地對稅收政策的執行存在一定的差異，有些地方甚至制定了名目繁多的優惠政策。開展稅收籌劃，必須考慮到這種現實。需要提醒的是，地域文化觀念差異對稅收籌劃有很大影響。有的地方稅收籌劃不但被允許，甚至還會得到稅務部門的指導和幫助；而有的地方領導一聽企業搞稅收籌劃就急，想方設法阻撓。

　　人和必須培養人才

　　一樣的天，一樣的地，一樣的賺錢，不一樣的納稅。身處優良環境，面對天賜良機，有的視若不見，失之交臂；有的消極應對，得過且過；有的心有余而力不足，望稅興嘆；只有少數企業能做到得心應手地應用稅收政策，促企業發展壯大。究其原因，不外乎人的原因。就稅收籌劃來說，對人的要求主要有三點：

　　1.專業素質是基礎專業素質的要求有兩個方面，一是嫻熟的會計處理技巧，如在費用攤銷、壞賬核銷、折舊計提、成本結轉、資金借貸等會計事項的會計處理上，事先都必須有稅收籌劃的意識。若事前不謀劃處理妥當，事后亡羊補牢就很被動。二是豐富的稅務經驗。稅收籌劃最基本、最主要的要求是用足用活稅收政策，而要做到這一點，沒有豐富的稅務經驗是不行的。比如增值稅稅負率籌劃中的“一分為二”籌劃法、“三廢”綜合利用優惠政策中的“先賣后買”籌劃法、技術開發費增長10％加扣50％的應納稅所得額的“以小換大”籌劃法等，每一種方法都對籌劃人員的稅務專業水平提出了很高要求。

　　2.職業道德是保證稅收籌劃的每一步都是在運用和執行國家的財稅法律、法規，而法律不是兒戲，任何違反法律的行為都會受到相應的懲罰或制裁。因此，對稅收籌劃人員的一個基本要求是職業道德的要求。遵紀守法、誠信自律、事業為重、淡泊得失是所有籌劃人員都應牢記在心并努力做到的。

　　3.綜合能力是補充專業素質和職業道德是稅收籌劃成功的必要條件，但并非是充分條件。一個企業要真正讓稅收籌劃發揮最大的作用，一個人要真正成為一個優秀的籌劃專家，對企業來說要有好的團隊，對籌劃人員來說要具備比較好的綜合能力，尤其是以下三個方面的能力：首先是上下溝通的能力，即獲得上司和下屬同事支持的能力；其次是左右協調的能力，簡單地說，即是獲得采購銷售和生產技術等部門合作或配合的能力；最后是八方交友的能力，既要有與稅務部門、財經管理部門等官方往來的能力，還要有與其他企業同行密切交流獲取信息經驗的能力。