Part II - Conducting the Internal Audit Engagement

　　第二部分–實施內部審計業務

　　A. Conduct Engagements （25 - 35 percent） （Proficiency Level）

　　實施內部審計業務（25– 35%） （要求熟練掌握）

　　1. Research and apply appropriate standards：

　　研究和采用適當的標準

　　a. IIA Professional Practices Framework （e.g.， Code of Ethics， Standards， Practice Advisories）

　　IIA專業實務框架（如，《職業道德規范》、《標準》、《實務公告》）

　　b. Other professional.， legal， and regulatory standards

　　其他專業的、法律的和法規的標準

　　2. Maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement

　　在實施審計業務時要保持防范潛在舞弊的意識

　　a. Notice indicators or symptoms of fraud

　　注意舞弊的跡象和征兆

　　b. Design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud

　　設計適當的審計業務步驟以應對重大的舞弊風險

　　c. Employ audit tests to detect fraud

　　采用審計測試以發現舞弊

　　d. Determine if any suspected fraud merits investigation

　　確定是否應該對任何可疑的舞弊進行調查

　　3. Collect data.

　　收集數據

　　4. Evaluate the relevance， sufficiency， and competence of evidence.

　　評估證據的相關性、充分性和適當性

　　5. Analyze and interpret data.

　　分析和解釋數據

　　6. Develop workpapers.

　　編制審計工作底稿

　　7. Review workpapers.

　　復核審計工作底稿

　　8. Communicate interim progress.

　　溝通中期進展情況

　　9. Draw conclusions.

　　得出結論

　　10. Develop recommendations when appropriate.

　　在適當的時候編制建議書

　　11. Report engagement results

　　報告審計業務結果

　　a. Conduct exit conference

　　召開退出會議

　　b. Prepare report or other communication

　　編制審計報告或其他溝通文件

　　c. Approve engagement report

　　批準審計業務報告

　　d. Determine distribution of report

　　確定審計報告的分發

　　e. Obtain management response to report

　　取得管理層對報告的反饋意見

　　12. Conduct client satisfaction survey.

　　實施顧客滿意度調查

　　13. Complete performance appraisals of engagement staff.

　　完成審計業務人員的業績評價

　　B. Conduct Specific Engagements （25 - 35 percent） （Proficiency Level）

　　實施具體審計業務（25 - 35 %）（要求熟練掌握）

　　1. Conduct assurance engagements.

　　實施保證業務

　　a. Fraud investigation.

　　舞弊調查

　　1） Determine appropriate parties to be involved with investiagion

　　確定調查的適當對象

　　2） Establish facts and extent of fraud （e.g.， interviews， interrogations， and data analysis）

　　證實舞弊事實和程度（如，面談、訊問和數據分析）

　　3） Report outcomes to apprpriate parties

　　向適當方面報告結果

　　4） Complete a process review to improve controls to prevent fraud and recommend changes

　　對過程進行檢查以改善預防舞弊的控制，并提出改進建議。

　　b. Risk and control self-assessment

　　風險和控制自我評價

　　1） Facilitated approach

　　促進方法

　　（a） Client-facilitated

　　審計業務客戶自我促進

　　（b） Audit-facilitated

　　審計促進

　　2） Questionnaire approach

　　調查問卷方法

　　3） Self-certification approach

　　自我認證方法

　　c. Audits of third parties and contract auditing.

　　第三方審計和合同審計

　　d. Quality audit engagements.

　　質量審計業務

　　e. Due diligence audit engagements.

　　盡職調查審計業務

　　f. Security audit engagements.

　　安全審計業務

　　g. Privacy audit engagements.

　　保密審計業務

　　h. Performance （key performance indicators） audit engagements

　　績效（主要業績指標）審計業務

　　i. Operational （efficiency and effectiveness） audit engagements

　　經營（效率和效果）審計業務

　　j. Financial audit engagements.

　　財務審計業務

　　k. Compliance audit engagements.

　　合規性審計業務

　　l. Information technology （IT） audit engagements.

　　信息技術（IT）審計業務

　　1） Operating systems

　　操作系統

　　（a） Mainframe

　　大型機

　　（b） Workstations

　　工作站

　　（c） Server

　　服務器

　　2） Application development

　　應用軟件開發

　　（a） Application authentication

　　應用軟件認證

　　（b） Systems development methodology

　　系統開發方法學

　　（c） Change control

　　變動控制

　　（d） End user computing

　　終端用戶計算

　　3） Data and network communications

　　數據和網絡通訊

　　4） Voice communications

　　語音通訊

　　5） System security （e.g.， firewalls， access control）

　　系統安全（如，防火墻、訪問控制）

　　6） Contingency planning

　　應急計劃

　　7） Databases

　　數據庫

　　8） Data center operations

　　數據中心運行

　　9） Web infrastructure

　　網絡基礎設施

　　10） Software licensing

　　軟件許可

　　2. Conduct consulting engagements

　　實施咨詢業務

　　a. Internal control training

　　內部控制培訓

　　b. Business process review

　　經營過程檢查

　　c. Benchmarking

　　基準比較法

　　d. Information technology （IT） and systems development

　　信息技術（IT）與系統開發

　　e. Design of performance measurement systems

　　業績測評系統的設計

　　C. Monitor Engagement Outcomes （5 - 15 percent）（Proficiency Level）

　　監督審計業務結果（5– 15%）（要求熟練掌握）

　　1. Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity

　　根據內部審計結果確定適當的跟蹤活動

　　2. Identify appropriate method to monitor engagement outcomes

　　確認監督審計業務結果的適當方法

　　3. Conduct follow-up activity

　　實施跟蹤活動

　　4. Communicate monitoring plan and results

　　溝通監督計劃和結果

　　D. Fraud Knowledge Elements （5 - 15 percent）

　　舞弊知識要點（5– 15%）

　　1. Discovery sampling （Awareness Level）

　　發現抽樣（要求了解）

　　2. Interrogation techniques （Awareness Level）

　　訊問技術（要求了解）

　　3. Forensic auditing （Awareness Level）

　　司法鑒定審計（要求了解）

　　4. Use of computers in analyzing data （Proficiency Level）

　　利用計算機分析數據（要求熟練掌握）

　　5. Red flags （Proficiency Level）

　　危險信號（要求熟練掌握）

　　6. Types of fraud （Proficiency Level）

　　舞弊類型（要求熟練掌握）

　　E. Engagement Tools （15 - 25 percent）

　　審計業務工具（15 - 25 %）

　　1. Sampling （Awareness Level）

　　抽樣（要求了解）

　　a. Nonstatistical （judgmental）

　　非統計（判斷）

　　b. Statistical

　　統計

　　2. Statistical analyses （process control techniques） （Awareness Level）

　　統計分析（過程控制技術）（要求了解）

　　3. Data gathering tools （Proficiency Level）

　　數據收集工具（要求熟練掌握）

　　a. Interviewing

　　面談

　　b. Questionnaires

　　調查問卷

　　c. Checklists

　　檢查清單

　　4. Analytical review techniques （Proficiency Level）

　　分析性復核技術（要求熟練掌握）

　　a. Ratio estimation

　　比率估計

　　b. Variance analysis （e.g.， budget vs. actual）

　　變量分析（如，預算與實際相比較）

　　c. Other reasonableness tests

　　其他合理性測試

　　5. Observation （Proficiency Level）

　　觀察（要求熟練掌握）

　　6. Problem solving. （Proficiency Level）

　　解決問題（要求熟練掌握）

　　7. Risk and control self-assessment （CSA） （Awareness Level）

　　風險和控制的自我評價（要求了解）

　　8. Computerized audit tools and techniques （Proficiency Level）

　　計算機審計工具和技術（要求熟練掌握）

　　a. Embedded audit modules

　　嵌入式審計模塊

　　b. Data extraction techniques

　　數據提取技術

　　c. Generalized audit software （e.g.， ACL， IDEA）

　　通用審計軟件（如，ACL， IDEA）

　　d. Spreadsheet analysis

　　電子表格分析

　　e. Automated workpapers （e.g.， Lotus Notes， Auditor Assistant）

　　自動化工作底稿（如，Lotus Notes，Auditor Assistant）

　　9. Process mapping including flowcharting （Proficiency Level）

　　包括流程圖的過程描述（要求熟練掌握）