昨天，國家稅務總局所得稅司巡視員盧云與網友進行在線交流。盧云表示，超出標準發放的交通和通訊補貼費用，應并入當月工資、薪金所得計征個稅。
補充醫療保險是否交納個人所得稅？盧云說，按照現行個人所得稅法和有關政策規定，單位替職工繳納補充醫療保險，應與當月工資收入合并繳納個稅。
焦點
單位發給員工的福利是否都要納入當月薪酬計算個稅？
集體非現金福利原則不征個稅
盧云表示，根據個人所得稅法的規定原則，對于發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。但目前我國對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個稅。
具體來說，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，即可準予扣除。
解讀
“勞動保護性”為判斷依據
此前部分省市級地稅部門曾表示，包括單位發放“月餅”等非現金方式的福利，也要將“月餅”折合為一定金額，并納入個人工薪收入中合并征收個人所得稅。國務院參事、中央財經大學稅務學院副院長劉桓介紹，稅總官員這次表示我國對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個稅，其實也并不矛盾。他估計可能由于網上訪談時間有限，稅總官員并未把所有規定都闡述一遍。
劉桓稱，其實根據我國規定，單位發放的非現金方式的福利，主要是以“勞動保護性”為原則，來判斷是否需要繳納個稅的。例如鋼鐵廠的爐工等工人出汗多，單位會為其發放鹽汽水；紡織工人吸入粉塵多，單位會為其發放清肺的黑木耳等食品，這些符合“勞動保護性”原則的非現金方式的福利，就都屬于免稅范疇。反之，如月餅、普通飲料等不涉及“勞動保護性”原則的非現金方式的福利，就應該繳納個稅。
公司發放的交通補貼、通訊補貼和誤餐補助是否并入工資薪金計征個稅？單位給出差人員發的交通費和餐費補貼是否計征個稅？
現金形式發差旅費應計征個稅
盧云解釋，只有經省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費的實際發放情況調查測算后，報經省級人民政府批準、國稅總局備案的一定標準之內的公務交通、通訊費用才可以扣除。除此之外，或超出這一標準的上述公務費用，一律并入當月工資、薪金所得計征個稅。
至于誤餐補助問題，盧云解釋，對個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按合理的標準領取的誤餐費不征稅；對一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個稅。
單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個稅，但如果單位是根據國家有關一定標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個稅。
解讀
稅務應加強檢查堵漏亂發錢
對于交通、通訊補貼、誤餐補助等補貼繳納個稅的問題，劉桓認為，這方面最重要的其實是稅務部門應該做好監管工作，避免壟斷國企或者一些機關單位借發放補貼之機，亂發錢，變相提高職工收入。
劉桓稱，首先有關部門應盡量做到各地對于給職工出差發的交通費和餐費補貼等標準不至于相差太大。如同領域單位職工到上海出差，同級別有的可坐頭等艙，有的只能坐經濟艙，有的可住五星級酒店并報銷，有的只能住三星級。
因此，稅務部門對于入賬報銷的交通費和餐費補貼等是否符合規定，應該把好最后一道關口。堵住有些單位亂發錢或者領導借出差之機搞腐敗的漏洞。對于一些惡意為之的單位或個人，應該盡量通過稅務檢查來排查清楚。
單位給員工的經濟補償金是否要交個稅？
合同期內補償金可不征個稅
盧云表示，對補償金要細分看待。對于個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地（設區的市）上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個稅；超過的部分，要按照規定計算繳納個稅。而單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續簽，由此給員工的經濟補償金，因雙方的勞務合同關系已經終結，單位支付的經濟補償金不再符合有關規定，因此員工相關收入實際上不應界定為補償金，對這部分收入應按規定繳納個稅。
解讀
“補償”征稅維護勞動關系穩定
劉桓表示，對于“經濟補償”也要征個稅，有些納稅人可能有些不太理解。其實，這項規定對于維護勞動關系的穩定，也是有益的。對于勞動合同到期后不再續簽，由此給予員工的“經濟補償”也要征個稅，其實可以促進個人繼續與單位簽訂勞動合同，有利于減少雙方的糾紛。而對于在合同期內個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，免征個人所得稅的做法，也說明了國家是保護勞動合同內員工權益的。
其他
單位給職工繳納補充醫療保險、獨生子女費、安家費，是否計征個稅？
補充醫療保險計征個稅
盧云說，按現行個稅法和有關政策規定，單位替職工繳納補充醫療保險，應與當月工資收入合并計征個稅。
針對獨生子女費，盧云介紹，獨生子女補貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征稅，但所說的“獨生子女補貼”，是指各地規定數額標準之內的補貼。
針對安家費，盧云還介紹，按國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，暫免征收個稅，如不符合規定或以“安家費”名義向員工發放收入，應作為工資薪金所得由發放單位代扣代繳個稅。
企業贈送禮品免征個稅如何界定征免界限？
積分贈禮不征個稅
盧云介紹了企事業單位在促銷展示過程中贈送禮品不征個稅幾種情形：
企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；
企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；
企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。
除上述規定情形外，其他贈送禮品的情形，均需要計征個稅。
專家建議
個稅減除標準應掛鉤CPI
有網友提出：“個人所得稅起征點能再提高嗎，起碼也得到5000呀，3500元現在也就是中等低下收入水平。”盧云說，由于我國東中西部發展不平衡，城鄉收入存在較大差距，個人所得稅3500元費用減除標準是綜合各方面因素后確定的。該標準基本符合當前實際情況。
國務院參事、中央財經大學稅務學院副院長劉桓認為，個人所得稅具有為國家提供稅收，以及調節收入公平兩大作用。如果個稅費用減除標準太高，例如達到1萬元，那么很多高收入者也不用繳納個稅了；如果費用減除標準偏低，使得很多中低收入者也要繳納不少個稅，加重了他們的經濟負擔，這都會使個稅的收入調節作用失去應有的功效。
對于個稅費用減除標準問題，劉桓建議，有關部門應切實加大個稅的改革力度。由于近年來國內物價漲幅偏快，在此基礎上，有關部門可以考慮采取相應的新舉措來應對納稅人在此方面的需求。
其一是可以盡快確立個稅費用減除標準的定期調整機制，以解決相關人群對于提高個稅費用減除標準的需求。
此外，也可將個稅費用減除標準與CPI直接掛鉤并制定標準，每當CPI漲幅等因素滿足條件時，就不定期調整個稅費用減除標準。
另一方法是根據我國東中西部發展不平衡，城鄉收入存在較大差距的現實，將國內分為幾大區域，分別實施不同的個稅費用減除標準。劉桓介紹，這一方法其實完全可行。從歷史上講，過去計劃經濟時期我國曾針對國內不同地區物價不同、生活水準不同的情況，對于同級的干部實行不同的工資標準。而這一方式從技術層面講，完全可以借鑒到現在的個稅領域，即分區域實行不同的個稅費用減除標準。
劉桓同時提醒公眾，大家也不應過于局限在個人所得稅問題上，不要總在個稅費用減除標準一事上投入太多的關注精力。事實上，大家交的稅并不是只局限在個稅上，而是方方面面都有。如一度引發關注的“饅頭稅”，其實就告訴大家商品中都隱含著增值稅和消費稅，并通過商品價格的方式，部分由消費者來買單。因此，公眾和專家更應通過監督和建言等方式，推動有關部門在合理空間內進行結構性減稅，并把改革落到實處，使公眾能夠從中受益。
