2011年發布的企業所得稅政策，突出了促進技術創新和科技進步、鼓勵農業發展，支持安全生產，統籌區域發展、支持公益事業和扶持小微企業發展等主題。

　　稅收優惠

　　1.小型微利企業所得稅優惠延長至2015年為支持小型微利企業發展，財政部、國家稅務總局發布《關于繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2011]4號）和《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），規定2011年對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業、2012年-2015年年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　2.亞沙會捐贈可扣除財政部、海關總署、國家稅務總局《關于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》（財稅[2011]11號）規定，納稅人通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈亞沙會的資金、物資支出，準予按規定稅前扣除。

　　3.軟件、集成電路產業發展企業所得稅優惠國務院《關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發[2011]4號）規定，符合條件的軟件企業和集成電路企業享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”優惠，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，并享受至期滿為止。

　　4.農林牧漁企業所得稅優惠財政部、國家稅務總局《關于享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）進一步規范和細化了農產品初加工企業所得稅優惠政策，自2010年1月1日起執行。

　　國家稅務總局《關于實施農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）明確，企業從事農、林、牧、漁業項目，凡屬于產業結構調整指導目錄（2011年版）限制和淘汰類的項目，不得享受優惠政策。企業委托或受托從事農、林、牧、漁業項目取得的所得，可享受稅收優惠。但企業購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受稅收優惠。

　　5.高新技術企業境外所得企業所得稅優惠財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號）明確自2010年1月1日起，以境內、境外全部生產經營活動經濟等指標申請并經認定的高新技術企業，對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。

　　6.新疆困難地區新辦企業所得稅兩免三減半財政部、國家稅務總局《關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2011]53號）規定，對新疆困難地區企業在2010年至2020年期間自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起實行“兩免三減半”優惠政策。

　　7.涉農貸款和中小企業貸款損失準備金扣除政策繼續執行財政部、國家稅務總局發布《關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號），將財政部、國家稅務總局《關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）規定的金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金計提比例稅前扣除的政策延續執行至2013年12月31日。

　　8.生產和裝配傷殘人員專門用品免征企業所得稅財政部、國家稅務總局、民政部《關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》（財稅[2011]81號）明確，對符合生產和裝配傷殘人員專門用品條件的居民企業，可在2015年底以前免征企業所得稅。

　　9.中央所屬轉制文化企業103家名單公布財政部、國家稅務總局發布《關于下發紅旗出版社有限責任公司等中央所屬轉制文化企業名單的通知》（財稅[2011]3號）和《關于下發人民網股份有限公司等81家中央所屬轉制文化企業名單的通知》（財稅[2011]27號），先后認定103家中央所屬文化企業為轉制文化企業。根據政策規定，轉制文化企業自轉制注冊之日起免征企業所得稅。

　　10.鐵路建設債券利息收入減半征稅財政部、國家稅務總局《關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》（財稅[2011]99號）規定，對企業持有2011年-2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。

　　11.不征稅收入應符合一定條件財政部、國家稅務總局《關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）明確，自2011年1月1日起，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金符合一定條件，可作為不征稅收入。

　　稅收征管

　　1.高新技術企業資格復審期間預繳問題國家稅務總局《關于高新技術企業資格復審期間企業所得稅預繳問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第4號）明確，自2011年2月1日起，高新技術企業應在資格期滿前3個月內提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術企業資格有效期內，其當年企業所得稅暫按15%的稅率預繳。

　　2.海上油氣生產設施棄置費稅務處理明確國家稅務總局《關于發布〈海上油氣生產設施棄置費企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第22號）對廢棄處置方案的備案、棄置費的計提和稅前扣除、棄置費的使用管理等作出規定，自2011年4月21日起施行。

　　3.應履行非居民企業所得稅扣繳義務國家稅務總局《關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第24號）對到期應支付而未支付的所得扣繳企業所得稅等6個問題作了明確，自2011年4月1日起施行。

　　4.企業資產損失扣除辦法整合國家稅務總局《關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）就申報管理、資產損失確認證據、貨幣資產損失的確認、投資損失的確認、其他資產損失的確認等作出規定，是對企業資產（財產）損失稅前扣除相關政策的系統整合，自2011年1月1日起施行。

　　5.維簡費和安全生產費稅前扣除國家稅務總局《關于煤礦企業維簡費和高危行業企業安全生產費用企業所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第26號）規定，自2011年5月1日起，此類支出，屬于收益性支出的，可直接作為當期費用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應計入有關資產成本按規定在稅前扣除。預提的維簡費和安全生產費用，不得在稅前扣除。

　　6.年度納稅申報口徑及預繳申報表的變化國家稅務總局《關于企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第29號）對小型微利企業所得減免、查增應納稅所得額允許彌補以前年度發生的虧損、金融機構農戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入按10%計算的部分等申報口徑問題進行了明確。

　　《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）對于《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》、《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明修訂發布，自2012年1月1日起執行。

　　7.工會經費代收憑據可扣除國家稅務總局《關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第30號）明確，自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

　　8.公益性社會團體名單已有247家財政部、國家稅務總局、民政部《關于公布2011年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知》（財稅[2011]45號）公布了2011年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的6家公益性社會團體名單。至此，全國公布的公益性社會團體名單達到247家。

　　9.境外注冊中資控股居民企業所得稅問題國家稅務總局《關于〈境外注冊中資控股居民企業所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）明確，境外注冊中資控股居民企業從境內取得符合條件的股息、紅利等權益性投資收益享受免稅政策；居民企業來源于中國境內、境外的所得負有全面納稅義務。自2011年9月1日起施行，10.限售股轉讓的納稅規定國家稅務總局《關于企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第39號）明確了企業代持限售股轉讓和解禁前轉讓限售股的所得稅處理兩個問題。

　　11.國債投資業務所得稅處理明確國家稅務總局《關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）對企業國債投資業務涉及的利息收入、轉讓收入確認時間、計算、征免稅以及成本確定等方面所得稅處理進行了明確，于2011年1月1日起施行。

　　12.企業所得稅若干問題國家稅務總局《關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）明確了金融企業同期同類貸款利率確定等6個方面問題，自2011年7月1日起施行。

　　13.境外開采油（氣）稅收抵免問題財政部、國家稅務總局《關于我國石油企業在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2011]23號）就境外開采所得計征企業所得稅時抵免境外已納或負擔所得稅額問題明確了計算方式，自2010年1月1日起執行。