近日，隨著890萬元預提所得稅劃款成功，山東省濟南市國稅局成功征收了山東省首筆境外企業股息分紅預提所得稅，并避免了207萬元港幣的稅款損失。

　　據了解，中國某集團（香港）有限公司（簡稱“A香港公司”）于2007年初由中國A集團有限公司（簡稱“A集團公司”）以股權轉讓變更方式設立，屬于依照香港地區法律設立的中資控股企業。A集團公司為濟南市國稅局管轄企業，2007年初在英屬維爾京群島注冊成立了中國A集團（維爾京群島）有限公司（簡稱“A維爾京公司”），并直接控股100%.A維爾京公司的財產主要為A香港公司的股權。A集團公司通過A維爾京公司，間接持有A香港公司股權，為控股股東。

　　稅務人員在調查中發現，種種跡象表明，A香港公司資產實質是由A集團公司投資形成，其日常管理重大事項決策，也是由A集團公司位于濟南市的總部負責。為明確對A香港公司的管理權，濟南市國稅局專門請示了國家稅務總局，認定A香港公司為居民企業。

　　在確定股息分紅預提所得稅稅款數額時，作為A香港公司第二大股東、持有A香港公司25%+1股股權的盧森堡M公司向濟南市國稅局提出，其在A香港公司獲得的股息，不應適用稅法規定的10%稅率，而應按5%計算。M公司認為，依據中國政府與盧森堡政府的稅收協定，雙方居民公司直接擁有對方居民公司25%以上股權，取得的股息實際稅負不能超過5%.M公司所買的那一股股權，恰恰保證了他們能夠持有25%以上的股權。這也正是M公司在付出數億歐元購買25%的股權之后，多買一股的初衷。

　　稅務人員經過詳細核查，終于發現M公司精心布局的稅收籌劃并不符合國家的稅收政策。依據國家稅務總局相關文件規定，如果減按5%的稅率征收，需要M公司“在取得股息前連續12個月以內任何時候均符合稅收協定規定的比例”。而當時M公司不符合這一條件。經過與A香港公司及M公司多次溝通，對方最終同意執行10%的稅率。因稅率的變化，M公司應繳企業所得稅按港幣計算增加了207萬元。稅務人員不禁感慨，這“價值”207萬元港幣的一股股權，可以被稱為“史上最貴”的股權。

　　此后，針對稅款入庫問題，濟南市國稅局先后向濟南市外匯管理局、國家金庫濟南市中心支庫等部門尋求幫助，經過4個月的協調準備，順利完成稅款入庫。日前，共計890萬元的預提所得稅稅款已全部成功入庫。