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福建蚌埠審計(jì)局提升審計(jì)水平
近期，蚌埠市審計(jì)局在省廳統(tǒng)一組織的徽商銀行審計(jì)中，采取跨部門使用數(shù)據(jù)的旁證方式，充分利用工商、稅務(wù)、土地、房產(chǎn)等相關(guān)部門電子數(shù)據(jù)，通過計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來確定審計(jì)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)可疑線索，提升審計(jì)水平，取得了較好成效。
一是利用工商部門的企業(yè)登記信息中企業(yè)成立時(shí)間和注冊(cè)資本等信息，關(guān)聯(lián)銀行借款憑證流水表和借款保證人合同表記錄，篩選新成立企業(yè)借款情況和借款保證人資金實(shí)力情況，檢查是否有利用新成立的空殼企業(yè)套取銀行貸款和借款保證人擔(dān)保能力不足等疑點(diǎn)問題。
二是利用稅務(wù)部門的企業(yè)納稅信息中稅金入庫時(shí)間和入庫稅金等信息，關(guān)聯(lián)銀行借款憑證流水表和銀票承兌流水表記錄，篩選貸款企業(yè)、銀票出票人和銀票收款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，確定是否有無經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)套取銀行信貸資金、申請(qǐng)簽發(fā)銀票或辦理票據(jù)貼現(xiàn)等疑點(diǎn)問題。
三是利用土地部門的企業(yè)土地權(quán)證信息中權(quán)利人土地面積、土地價(jià)值和土地坐落等信息，關(guān)聯(lián)銀行借款憑證流水表中土地抵押記錄，篩選貸款企業(yè)辦理土地抵押借款情況，確定土地抵押借款中是否辦理土地抵押的他項(xiàng)權(quán)利登記或辦理虛假土地抵押借款等疑點(diǎn)問題。
四是利用房產(chǎn)部門的企業(yè)房產(chǎn)證信息中產(chǎn)權(quán)人房屋面積、房屋價(jià)值和房屋地址等信息，關(guān)聯(lián)銀行借款憑證流水表中房產(chǎn)抵押記錄，篩選貸款企業(yè)辦理房產(chǎn)抵押借款情況，確定房產(chǎn)抵押借款中是否辦理房產(chǎn)抵押的他項(xiàng)權(quán)利登記或辦理虛假房產(chǎn)抵押借款等疑點(diǎn)問題。通過上述方法，查處客戶挪用貸款、借新還舊、借款資金轉(zhuǎn)存保證金虛增存款以及無真實(shí)貿(mào)易背景申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)等問題。
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