2010年第4號

（總第008號）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，省審計廳對2009年度省級預算執行和其他財政收支進行了審計。今年的預算執行審計緊緊圍繞全省經濟工作會議確定的各項任務，加強對重點投資項目和重點民生資金的審計監督，加強對省直部門預算執行和市縣財政決算的審計監督，積極推進績效審計，在嚴肅查處違法違規問題的同時，注重從體制制度層面分析問題，提出建議，充分發揮了審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。

　　2009年，在省委、省政府的正確領導下，各部門各單位緊緊圍繞中心工作，認真履行職責，發揮職能作用，促進了全省經濟社會平穩較快發展。省級預算執行和其他財政收支情況總體較好，完成了省第十一屆人民代表大會第二次會議批準的預算草案。

　　——實施積極財政政策，促進經濟保持較快發展。全省地區生產總值完成7203億元，比上年增長13.3%；全社會固定資產投資達到7259.5億元，增長29.5%；停征中央級100項行政事業性收費，取消13項省級行政事業性收費。撥付省級支持經濟發展專項資金74.7億元，撥付中央擴大內需資金84.8億元；撥付家電、汽車和摩托車下鄉補貼資金6億元。

　　——加大對科技環保等方面投入，著力推動經濟發展方式轉變。省級財政用于科技支出18.98億元，比上年增長41.5%；用于環境保護支出49.5億元，比上年增長8.5%；撥付2.1億元支持科技成果轉化和重大科技攻關“雙十工程”。

　　——增加“三農”投入，推動農業農村經濟發展。撥付資金82億元用于落實各項涉農補貼；撥付資金117.2億元，以增產百億斤商品糧能力建設為核心，重點支持西部土地整理、農田水利設施建設；撥付4.3億元，支持400個貧困村實施整村推進計劃，完成省政府確定的8萬人脫貧的工作目標。

　　——努力保障和改善民生，促進社會事業協調發展。撥付6.9億元用于安全飲水項目；撥付22.7億元支持促進就業和再就業；撥付127.4億元提高社會保障水平；撥付68.5億元用于廉租住房、農村泥草房、城市、煤礦和林業棚戶區改造“五路安居”工程建設。

　　一、省級財政管理審計情況

　　（一）省級預算執行審計情況

　　2009年，省級預算得到了較好執行，預算的編制質量、執行效果和管理水平明顯提高。財政廳切實履行職責，深化財政改革，狠抓增收節支，加強財政管理，重點支出得到有力保障。省本級一般預算財政收入1282097萬元，完成預算的100.1%，比上年增長14.2%.加上中央代理發行地方政府債券和中央各項補助等收入，省本級一般預算財政收入總計12900145 萬元。省本級一般預算財政支出3881945萬元，完成預算的80.3%，比上年增長19.3%；加上上解中央支出、補助市縣支出等，省本級一般預算財政支出總計11950590萬元，結轉下年支出947305萬元，當年凈結余2250萬元。省級基金預算收入1066317萬元，基金預算支出596569萬元，結余469748萬元。省級預算執行的審計結果表明，財政管理方面存在的一些問題需引起重視：

　　1．年初預算安排不夠細化，造成部分預算支出未完全批復。2009年，經省人大批準的省本級財政預算支出3344408萬元，其中2643694萬元只編報到類級科目，尚有700714萬元由于沒有落實到具體項目只能列入其他支出，導致財政廳在批復部門預算時沒有做出具體安排。

　　2．基金預算編制不完整，補助下級基金預計數未提前告知。一是省本級基金預算編制未將上年結余及中央轉移性收入779776萬元納入年初基金預算支出計劃，造成基金預算編制不完整。二是財政廳補助市縣的基金支出365181萬元沒有提前告知市縣預計數，影響了下級政府基金預算編制的完整性。

　　3．財政支出進度不均衡。2009年12月財政支出864838萬元，是前11個月每月平均支出的3.15倍。造成財政支出不均衡的原因除部分延續性項目支出和一些據實結算及以收定支的項目大部分在12月底下達外，主要是中央專項轉移支付收入在12月下達的比較集中，數額較大。財政資金不能及時均衡下達，影響了資金的使用效益。

　　4．國有資本經營預算管理未納入省級財政預算。2009年，省國資委編制的由其監管的19戶企業國有資本經營預算，安排計劃收入34047萬元，計劃支出32434萬元，預留支出1613萬元，國有資本經營預算沒有納入省級財政預算管理。

　　省級預算管理還存在給非本級預算單位撥款4869萬元，超范圍動支預備費4629.6萬元，少安排配套資金71664萬元，其中扶貧配套資金6354.6萬元、天保配套資金9929.4萬元、糧食風險基金配套資金55380萬元。

　　（二）發改委預算內基本建設投資審計情況

　　2009年，由發改委管理和分配的預算內基本建設資金和各類專項資金共計71052萬元，共安排項目544個。其中，省預算內基本建設資金58052萬元，安排項目355個；專項資金13000萬元，安排項目189個。審計結果表明，發改委不斷強化對預算內基本建設項目的組織和管理，督促建設單位嚴格資金管理，確保工程質量，較好地完成了建設任務。但在建設項目的申報審批、投資管理等方面仍然存在一些值得注意的問題：

　　1.部分項目申報資料不完整，項目審批依據不充分。有的項目缺少立項文件，缺少必要性論證；有的項目沒有詳實的工程投資預算或投資估算；有的續建工程沒有工程形象進度資料。

　　2.投資項目分散。2009年，省預算內基本建設資金共安排投資項目355個，平均每個項目163萬元，最大的項目3000萬元，最小的項目30萬元，少于100萬元的項目252個，占項目總數的70.99%.

　　3.計劃下達滯后。有184個項目，投資11761萬元，是在2009年12月25日下達的，影響了資金使用效益。

　　（三）地稅部門稅收征管審計情況

　　2009年，全省各級地稅部門堅持依法治稅，強化稅收管理，提高征管質量，努力挖掘稅源潛力，保證了全年稅收任務的完成。全省組織各項稅收3172000萬元，比上年增長20%.審計發現地稅部門還存在一些不容忽視的問題：

　　有11個地稅局由于稅收征管力度不夠，造成部分企業未申報、未按規定代扣稅款1713.07萬元，有3個地稅局預征稅款4079萬元，有9個地稅局將稅款滯留在本局3021.88萬元，有2個地稅局將稅款滯留在納稅單位1935.69萬元，有的地稅局為23戶企業辦理緩期繳納稅款13729萬元。有5個地稅局漏征防洪、副食品價格調節基金、文化事業建設費1106萬元。

　　此外，部分地稅局還存在欠稅核算不實，將稅收罰款繳入地方財政，財務管理不規范等問題。

　　對上述問題，財政廳、發改委和地稅系統有關部門正在逐項研究，加以整改。

　　二、省直部門預算執行審計情況

　　2009年下半年至2010年上半年，審計廳對省衛生廳、省教育廳、省中醫中藥管理局、省人力資源和社會保障廳、省高級人民法院、省住房和城鄉建設廳、省環境保護廳、省經濟技術合作局、省政府外事辦公室、省委政法委、省物價局、省接待辦公室、省委統一戰線工作部、省婦女聯合會、省委黨史研究室、省精神文明建設指導委員會辦公室等16個部門、7個民主黨派及其118個所屬單位2009年預算執行及其他財政收支情況進行了審計；對省林業廳、省水利廳、省民政廳、省人民檢察院、省委辦公廳、省旅游局、延邊州質監局等7個部門及其76個所屬單位2008年預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，通過預算執行審計，近幾年來，省直部門及所屬單位對財政財務管理十分重視，預算管理水平普遍提高，部門預算的執行力與約束力有所增強，違規違紀問題明顯減少。但預算執行和預算管理中也存在一些問題，主要是固定資產未入賬形成賬外資產、部分資金未納入部門財務決算36765萬元，挪用、滯留財政資金11046.5萬元，預算編制不細化、超預算或無預算支出35840.27萬元，收入或支出核算不實17193萬元，未按規定征繳非稅收入及未落實“收支兩條線”7562萬元，擴大開支范圍690萬元，現金、發票管理方面存在問題937萬元，未履行政府采購程序、基建設計未招投標3241.45萬元，亂攤派、亂收費1346萬元，資金跨年結轉49940萬元，資金閑置、往來清理不及時等問題12800萬元。

　　對省經濟干部管理學院、省廣播電視大學、省交通職業技術學院3所高校的財務收支審計發現，應繳未繳財政收入112.8萬元，少計收入46萬元，漏繳稅金22萬元，未按規定計提基金325萬元，虛列支出552萬元，資金閑置2166萬元，未履行政府采購24.1萬元，未實行收支兩條線管理29萬元，違規收費439萬元，賬外資產47.2萬元，公款私存101.2萬元。

　　目前，省直各部門已糾正整改審計中發現的問題5044萬元，并制定了38條落實審計建議的具體措施，其他問題正在整改中。

　　三、地方財政決算審計情況

　　2009年下半年至2010年上半年，審計廳對吉林市、遼源市、松原市和延邊州政府本級預算執行和決算進行了審計。審計結果表明，“三市一州”在加大深化改革力度，確保財政收入較快增長等方面取得了一定成績，但仍然存在應繳未繳、應作未作一般預算收入，決算支出不實，給非本級預算單位撥款，違規動支預備費，挪用專項資金，出借財政資金，滯留、滯撥專項資金，未履行政府采購程序以及先征后返土地出讓金，截留土地出讓金，違規擔保等問題。

　　同時，審計還發現有些地區財政預算編報不完整，編報比例偏低，預算執行結果與年初預算出入較大，未編入預算的資金不利于同級人大對預算的審查和監督。

　　“三市一州”政府對審計提出的問題十分重視，責成有關部門從根本上查找原因，研究落實整改措施，認真進行整改，并制定了9條落實審計建議的具體措施。

　　四、固定資產投資審計情況

　　（一）政府投資項目審計情況。2009年下半年和2010年上半年，審計廳對省屬投資超過5億元的15個政府投資項目進行跟蹤審計，審計項目概算總投資2459000萬元，已完成投資935000萬元，發現各類違紀違規和管理不規范問題金額188742萬元。主要包括：部分建設項目招投標不規范，項目投資超概算53945萬元，施工單位多計工程價款15760萬元，地方配套資金不到位57128萬元，套取挪用建設資金、損失浪費、管理費超支等問題金額61909萬元。

　　（二）中小學校舍安全工程跟蹤審計情況。2009年，我省落實中小學校舍安全工程資金180000萬元，實施校舍安全工程面積158萬平方米，其中，加固27萬平方米，重建131萬平方米。審計發現存在未批先建，擅自改變建設規模、用途和建設標準，不按規定招投標，違規分包，地方配套資金不到位等問題。

　　目前，相關部門和單位按照審計建議已糾正存在的問題14858.05萬元，追回擠占挪用和多付援建資金4723.5萬元，其他問題正在整改中。

　　五、重點民生資金審計調查情況

　　（一）公主嶺市、梅河口市、榆樹市、扶余縣、撫松縣、雙陽區6縣（市、區）2008年至2009年財政涉農專項資金以及強農惠農政策落實情況審計調查。審計調查結果表明，中央和地方一系列強農惠農政策，加大了涉農資金投入，在支持農業增產增收、改善農民生產生活、推動農村經濟社會發展等方面發揮了積極作用。審計調查發現違法違規問題金額38427.37萬元，一是挪用糧食直補、農村公路建設等專項資金3143萬元；二是騙取、套取泥草房改造資金、農發資金310萬元，無依據收取、提取農村公路專項資金管理費1197萬元；三是截留農資綜合直補、良種補貼等專項資金5678萬元；四是滯留泥草房改造資金3877萬元；五是地方配套資金不到位22350萬元。

　　（二）全省教育費附加情況審計調查。2008至2009年全省教育費附加收入203000萬元，支出157000萬元。各級稅務、財政和教育部門在教育費附加征收、管理、分配和使用等環節，做了大量卓有成效的工作，調查發現的主要問題有：一是欠收14162萬元；二是用于平衡預算52833萬元；三是滯留24206萬元；四是用于職業教育比例低于國家規定，財政部門對教育費附加預算管理不嚴格，管理職能部門銜接脫節，教育費附加使用缺乏統籌規劃。

　　（三）省直及4市（四平市、遼源市、白山市、松原市）2009年度住房公積金的歸集、管理和使用情況審計。審計結果顯示，各地公積金資金規模持續增長、風險防范意識不斷加強、制度建設和執行情況持續改善。但是在住房公積金管理和使用上仍有違規行為發生：松原、四平兩市的住房公積金管理中心挪用公積金1419萬元用于辦公樓建設，違規為企業發放房地產開發和生產經營貸款7139萬元；4個市不同程度存在一人多次貸款，夫妻雙方同時貸款，超比例、超限額貸款26375萬元；違規向抵押物不合規的單位職工發放貸款2550萬元；少提風險準備金和城市廉租住房補充資金3642萬元；抵貸物資未及時處置2882萬元，違規購國債4050萬元；存在公積金管理不到位，核算程序和操作不夠細化等問題。

　　（四）全省2008年度福利彩票資金審計調查。全省各級財政、民政部門對福利彩票返獎獎金、發行費、公益金均能按國家規定比例提取和使用，按“收支兩條線”原則進行管理，促進了全省社會福利事業發展。審計發現吉林、延邊、白城等地區挪用福彩公益金、發行費購辦公樓和汽車1381萬元，改變項目用途7934萬元，截留公益金1864萬元，滯撥福彩公益金6600萬元，非法使用土地20.9萬平方米，違規轉讓國有資產5800萬元，違規出售國有資產截留非稅收入2660萬元，超規模投資12860萬元。

　　（五）全省2008年度體育彩票資金審計調查。全省體彩發行機構積極開拓彩票市場，彩票收入和彩票公益金的提取增長較快，為全民健身和奧運爭光計劃提供了重要資金來源。審計發現的問題主要是項目單位挪用體彩公益金767萬元，虛列支出223萬元，未安排使用、應撥未撥49884萬元，存在核算不規范，管理單位經費超支，體彩公益金投入全民健身比例偏低等問題。

　　目前，針對重點民生資金審計發現的問題，相關單位正積極采取措施，認真整改，已糾正存在的問題5309萬元，并制定了7條落實審計建議的具體措施，其他問題正在整改中。

　　六、加強預算執行和其他財政收支管理的建議

　　（一）深化預算體制改革，提高預算管理水平。進一步健全政府預算體系，逐步將政府全部收支納入預算管理范圍。進一步細化預算，提高預算編制的完整性和預算執行質量。加強對跨年結轉資金的管理，提高財政資金的使用效率。修訂和完善我省企業國有資本經營預算的管理制度，將國有資本經營預算納入同級財政預算。加大財政預算信息公開力度，主動向社會公開預算分配政策、預算收支安排等信息，自覺接受人民群眾的監督。

　　（二）加強財政資金管理，提高財政資金使用績效。嚴格財政資金項目的論證和審核，完善專項資金項目庫建設，促進省級財力合理和有效配置。嚴格財政資金的支出管理，資金支出細化到最終用款單位，嚴肅查處擠占、挪用、套取資金等行為，確保財政資金合規、合法、有效。不斷完善財政資金績效考評體系，對財政資金的管理使用和效益情況進行全過程跟蹤問效、問責。建立健全政府性債務監督管理體系，防范和化解政府債務風險，保證我省財政經濟安全，發揮債務資金效益。

　　（三）規范固定資產投資管理，促進提高項目工程質量。制定切實可行的投資項目管理辦法，保證項目申報、立項、審批等各個環節的規范化運作。嚴格工程管理，加強對項目勘察、設計、施工、監理和招投標等單位的監管，促進行業自律，確保工程質量。加大對建設資金的監督力度，避免建設項目資金被挪用和發生鋪張、損失浪費問題，提高投資效益。加快推進項目信息公開和誠信體系建設，推動政府重大投資項目責任追究制的落實和建立健全政府投資項目監管長效機制。

　　（四）加強審計整改工作，促進查出問題的根本解決。進一步強化審計整改工作，對查出的問題跟蹤督辦，督促被審計單位認真落實審計決定，完善內部管理和制度建設，促進問題得到糾正和解決。特別是對于具有一定普遍性和共性的問題，研究從機制、制度層面加強整改，避免屢查屢犯，從根本上解決問題。加強審計整改機制、制度建設，建立審計、監察、財政、稅務等部門相互配合的整改聯動機制，形成合力推動整改，切實增強整改工作實效。