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(三)稅務檢查/選擇題
根據規定,稅務檢查的具體范圍為:(略見教材)
【示例】
1.根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關在實施稅務檢查時,可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證
D.經法定程序批準,查詢納稅人在銀行的存款賬戶
【答案】ABCD
(四)法律責任/選擇題
【示例】
1.下列關于違反稅收征管法的法律責任的敘述中,正確的是( )。
A.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的,由稅務機關責令限期改正,可處以2000元以下的罰款;情節嚴重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款
B.納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的,處以2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處以1萬元以上5萬元以下的罰款
C.對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
D.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款50%以上5倍以下的罰款
E.納稅人逾期不繳納拖欠的稅款,稅務機關可依法處以不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
【答案】ABCE
【解析】以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。
2.納稅人未按照規定使用稅務登記證件的,主管稅務機關最高可處以( )的罰款。
A.2000元 B.1萬元
C.3萬元 D.5萬元
【答案】D
【解析】稅收征管法第60條第3款規定:納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。
3.根據《刑法》的規定,下列各項中,屬于偷稅行為的有( )。
A.納稅人虛假納稅申報,不繳或少繳應納稅款
B.納稅人在賬簿上多列支出,不繳或少繳應納稅款
C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應納稅款
D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應納稅款
【答案】ABCD
【解析】稅收征管法第63條規定:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。扣繳義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
4.依據刑法第202條規定,以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節嚴重的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金,數額為拒繳稅款的( )。(1999年CPA試題)
A.1倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下
【答案】C
5.對騙取國家出口退稅款的,稅務機關可以( )。
A.追繳其騙取的退稅款
B.處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款
C.取消其出口退稅權
D.在規定期間內停止為其辦理出口退稅
【答案】ABD
【解析】征管法對于騙取國家出口退稅款,沒有“取消其出口退稅權”的規定。
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