第2305號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系

第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)、外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立和保持良好的人際關(guān)系，保證內(nèi)部審計(jì)工作順利而有效地進(jìn)行，提高審計(jì)效率和效果，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 本準(zhǔn)則所稱人際關(guān)系，是指內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系。

　　第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部審計(jì)人員。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第二章 一般原則

　　第四條 內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，需要與下列機(jī)構(gòu)和人員建立人際關(guān)系：

　?。ㄒ唬┙M織適當(dāng)管理層和相關(guān)人員；

　　（二）被審計(jì)單位和相關(guān)人員；

　?。ㄈ┙M織內(nèi)部各職能部門和相關(guān)人員；

　?。ㄋ模┙M織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員；

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的其他成員。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)下列目的：

　　（一）在內(nèi)部審計(jì)工作中與相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立相互信任的 關(guān)系，促進(jìn)彼此的交流與溝通；

　?。ǘ┰趦?nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率；

　?。ㄈ┍ＷC內(nèi)部審計(jì)意見得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備建立良好人際關(guān)系的意識(shí)和能力。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)人員在人際關(guān)系的處理中應(yīng)當(dāng)注意保持獨(dú)立性和客觀性。

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在遵循有關(guān)法律、法規(guī)的情況下靈活、妥善地處理人際關(guān)系。

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的人際關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)采取措施改進(jìn)人際關(guān)系。

第三章 處理人際關(guān)系的方式和方法

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在處理人際關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、及時(shí)、有效地進(jìn)行溝通，以保證信息的快捷傳遞和充分交流。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的溝通類型包括：

　?。ㄒ唬┤藛T溝通，即內(nèi)部審計(jì)人員與相關(guān)人員之間的溝通。

　?。ǘ┙M織溝通，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在特定組織環(huán)境下的溝通，主要包括與上下級(jí)部門之間的信息交流，與組織內(nèi)各平行部門之間的信息交流，信息在非平行、非隸屬部門之間的交流。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通方式有口頭溝通和書面溝通兩種。

　　口頭溝通，即內(nèi)部審計(jì)人員利用口頭語言進(jìn)行信息交流。書面溝通，即內(nèi)部審計(jì)人員利用書面語言進(jìn)行信息交流。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員人際關(guān)系沖突的原因主要包括：

　?。ㄒ唬┤狈Ρ匾?、及時(shí)的信息溝通；

　?。ǘ?duì)同一事物的認(rèn)識(shí)存在分歧，導(dǎo)致不同的評(píng)價(jià)；

　?。ㄈ└髯缘膬r(jià)值觀、利益觀不一致；

　?。ㄋ模┞殬I(yè)道德信念的差異。

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、妥善地化解人際沖突，可以采取的方法主要包括：

　　（一）暫時(shí)回避，尋找適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)再進(jìn)行協(xié)調(diào)；

　?。ǘ┱f服、勸導(dǎo)；

　　（三）適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)；

　　（四）互相協(xié)作；

　　（五）向適當(dāng)管理層報(bào)告，尋求協(xié)調(diào)；

　　（六）其他。

　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極、主動(dòng)地與對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的組織適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，可以采取的溝通途徑主要包括：

　?。ㄒ唬┡c組織適當(dāng)管理層就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行溝通，以達(dá)成共識(shí)；

　?。ǘ┳稍兘M織適當(dāng)管理層，了解內(nèi)部控制環(huán)境；

　?。ㄈ└鶕?jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和作出的審計(jì)結(jié)論，及時(shí)向組織 適當(dāng)管理層提出審計(jì)意見和建議；

　　（四）出具書面審計(jì)報(bào)告之前，利用各種溝通方式征求組織 適當(dāng)管理層對(duì)審計(jì)結(jié)論、意見和建議的意見。

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，可以采取下列溝通途徑獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持：

　?。ㄒ唬┰诹私獗粚徲?jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效 的溝通和協(xié)調(diào)；

　　（二）通過詢問、會(huì)談、會(huì)議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況；

　　（三）通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交 流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；

　?。ㄋ模┰趯徲?jì)報(bào)告提交之前，以書面方式與被審計(jì)單位進(jìn)行 結(jié)果溝通。

　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)其他職能部門建立并保持良好的人際關(guān)系，確保在下列方面得到支持與配合：

　　（一）了解組織及相關(guān)職能部門的情況；

　?。ǘで髮徲?jì)中發(fā)現(xiàn)問題的解決方法；

　?。ㄈ┞鋵?shí)審計(jì)結(jié)論、意見和建議；

　　（四）有效利用審計(jì)成果；

　?。ㄎ澹┢渌?

　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間建立并保持良好的人際關(guān)系，以獲得更多的認(rèn)同、支持及協(xié)助。

　　第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成員間的人際關(guān)系，相互協(xié)作，相互包容。

第四章 附 則

　　第二十條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。