2012銀行從業《公共基礎》第四章知識點：資本充足率

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2012/09/18 15:21:58　字體：大小

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第四章銀行管理

　　4.2 資本管理

　　4.2.5 提高資本充足率的方法

　　商業銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本；二是降低風險加權總資產。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

　　1.分子對策

　　商業銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　核心資本的來源包括發行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式，相對于發行股票來說，其成本相對要低得多。但一方面，這依賴于銀行具有較高的利潤率；另一方面，提高留存利潤增加核心資本，是一個長期不斷逐漸積累的過程，不可能在短期內起到立竿見影的效果。

　　如果一家銀行核心資本離監管當局的要求相差很遠，就必須采用發行普通股或非累積優先股的形式來籌集資本。雖然這種方式對銀行來說成本很高，但由于一方面監管當局的要求對銀行來說是強制性的，為了達到這一要求，銀行就必須暫時不考慮成本；另一方面，這種方式還會使銀行降低負債率、提高信譽、增強借款能力，從而降低借款成本，并且通過發行股票期間的宣傳，能夠有效地提高銀行的知名度，樹立銀行良好的形象，有利于銀行的進一步發展。同時，由于附屬資本在總資本構成中所占比例不能超過50%，如果銀行擁有多余的附屬資本，那么，增加一個單位的核心資本，就等于增加兩個單位的總資本。因此，通過發行股票提高資本充足率的效果將會更加明顯。從一定程度來說，銀行上市是監管當局嚴格實施資本監管的結果之一。

　　商業銀行增加附屬資本的方法，主要是發行可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券。

　　2.分母對策

　　商業銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權總資產以及市場風險和操作風險的資本要求。

　　在降低風險加權總資產方面，雖然縮小資產總規模能起到立竿見影的效果，但由于這種做法會影響到商業銀行的盈利能力，同時，銀行股東或社會公眾也往往將銀行資產的增長速度作為判斷銀行發展狀況的重要指標之一，資產總規模的縮減可能使股東或社會公眾懷疑銀行出現了嚴重的問題，甚至已經陷入財務困境。因此，除非因資金來源的急劇下降而被迫采用這種方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風險加權總資產的方法，主要是減少風險權重較高的資產，增加風險權重較低的資產，其具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經發放的貸款賣出去；收回貸款，用以購買高質量的債券（如國債）；盡量少發放高風險的貸款等。

　　在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統，在達到監管當局要求的情況下，采用《巴塞爾新資本協議》所規定的內部模型或高級計量法來分別計量市場風險和操作風險，以求對其進行更為準確地計量，從而降低資本要求；也可以在業務選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔高風險的業務，比如，減少交易賬戶業務就能夠降低市場風險資本要求。

　　3.綜合措施

　　商業銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。在兩家或多家銀行并購以后，新銀行將擁有比以前單家

　　銀行大得多的資本，而且與此同時，可以合并以前多家銀行重復的部分和機構，降低成本，增加利潤，從而增加資本；可以對所有資產進行重組，化解業已存在的不良資產，降低風險加權總資產；可以利用合并后的新形象發行新股票，增加銀行的核心資本。實際上，監管當局的資本要求是全球銀行業并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。