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證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo)：《投資基金》五（5）
第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核
基金托管人按照規(guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核，基金管理人負(fù)責(zé)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)信息對(duì)外披露。
一、基金財(cái)務(wù)的復(fù)核
對(duì)管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對(duì)的過程。
二、基金頭寸的復(fù)核
基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
對(duì)基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行核對(duì)的過程。
四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對(duì)基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表、基金收益分配表、基金凈值變動(dòng)表等報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)的過程。
五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
計(jì)提管理人報(bào)酬及其他費(fèi)用，并對(duì)基金收益分配等進(jìn)行復(fù)核。
六、業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核
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