本文主要介紹2012年中級經濟師考試金融專業知識與實務第四章商業銀行經營與管理第三節商業銀行管理的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經濟師考試的相關重點！

第三節 商業銀行管理

　　一、資產負債管理

　　(一)商業銀行資產負債管理論

　　資產負債管理是商業銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

　　1.資產管理理論

　　以商業銀行資產的安全性和流動性為重點。其核心認為商行的利潤主要來源于資產業務，而商業銀行只能被動地接受負債。商業銀行經營管理的重點是資產業務。

　　資產管理理論的基礎是：商業性貸款理論、轉移理論、預期收入理論。

　　2.負債管理理論

　　以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。

　　該理論認為商業銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動負債

　　除傳統存款業務以外，商業銀行可以發行大額可轉讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。

　　3.資產負債管理理論

　　該理論認為商行的經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產與負債管理雙方并重。

　　資產負債管理理論在20世紀70年代后半期產生

　　資產負債管理理論是目前現代商業銀行最為流行的經營管理理論

　　(二)商業銀行資產負債管理的基本原理與內容

　　1.資產負債管理的基本原理(重點掌握)

　　(1)規模對稱原理

　　規模對稱原理指從總體上管理銀行資產運用的規模必須與負債來源的規模相對稱。

　　不是簡單的對等，而是一種建立在合理經濟增長基礎上的動態平衡。

　　(2)結構對稱原理：資產和負債的償還期及利率結構對稱,浮動和固定的對稱等

　　與規模對稱原理一樣，是一種動態資產結構與負債結構的相互對稱和統一平衡。

　　(3)速度對稱原理

　　資產平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

　　若平均流動率>1，資產運用過度;或平均流動率<1，表示資產運用不足。

　　(4)目標互補原理：銀行經營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面是可以相互補充的。

　　(5)利率管理原理

　　差額管理就是固定利率負債大于固定利率資產的差額，與變動利率負債利率小于變動利率資產的差額的相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡，

　　利率靈敏性資產與負債管理是指由于市場利率的頻繁變動可能會對商行造成損失，所以商行就要在利率靈敏性的資產和負債兩方面進行比較，根據對市場利率變動的預測，相應的地靈敏性資產和負債進行調整，以取得較多的盈利。

　　(6)比例管理原理

　　比例指標一般分為三類：安全性指標、流動性指標、盈利性指標

　　2.資產負債管理的內容

　　(1)資產管理：包括準備金管理(按性質分為存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理)、貸款管理和證券投資管理。

　　(2)負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據“巴塞爾協議”的規定，按資本與風險資產總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

　　存款管理主要內容有三個方面：一是對吸收存款方式的管理，一是對存款利率的管理，一是對存款保險的管理。

　　借入款的管理主要內容是：嚴格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期限和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;控制適當的規模和比例，并以增加短期債券為主，增強流動性;努力擴大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴大資金來源。

　　(三)我國商業銀行的資產負債管理

　　1.我國銀行資產負債管理制度的建立。

　　1994年，國有商行、農村信用社，按人行的要求開始全面推行資產負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業銀行資產負債實行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對國有商業銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產比例管理和風險管理基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產負債比例管理的指標體系

　　2005年，銀監會發布《商業銀行風險監管核心指標》。分三層：風險水平，風險遷徙和風險抵補。反映在資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層上。風險水平類指標包括：流動性風險指標，信用風險指標，市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。具體：

　　(1)流動性風險監管指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

　　(2)信用風險監管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯度等幾項指標。

　　(3)市場風險類指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

　　二、風險管理

　　(一)商業銀行風險及成因

　　1.商業銀行風險產生的根源：高風險行業、經營貨幣這種特殊商品、在社會經濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商行風險產生的主觀原因：包括決策環節、管理環節、風險控制環節出現問題

　　3.商行風險產生的客觀原因：受外部客觀環境制約程度高，任何客觀形式的變化都會對商業銀行產生影響，形成銀行風險。

　　(二)商行的主要風險

　　1.按風險產生環境：靜態風險和動態風險

　　2.按風險產生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、法律風險。

　　3.按“巴塞爾新資本協議”劃分：市場風險、信用風險、操作風險

　　(三)我國商業銀行的風險管理

　　風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

　　風險管理的方法：

　　1.風險的識別和認定

　　資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據。

　　根據不同授信對象和資產類型，將風險資產權數分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級風險權數和資產形態風險權數由商業銀行自行確定，并由其對企業、客戶進行信用風險等級評價。

　　2.風險控制

　　(1)貸款資產風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產;嚴格控制其他內部資產的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行集中總行審批。

　　3.不良資產經營管理與處置

　　不良資產分類：信貸類不良資產和非信貸類不良資產

　　2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括次級、可疑和損失類

　　我國商業銀行在處置不良資產中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質)押物處置、債權轉讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉股、打包出售、資產證券化、申請破產(重整)和債權核銷。

　　(2)實物類資產的處置：拍賣處置、協議處置、招標處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協議》與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協議”銀行業全面風險管理

　　《巴塞爾新資本協議》1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執行。中國銀監會于2010年已對我國大型商業銀行實施。

　　加強銀行業全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協議”對我國的啟示

　　按照2004年9月美國COSO正式發布的《企業風險管理---整合框架》，全面風險管理是一個從企業戰略目標到目標實現的風險管理過程，有八大要素。

　　早在2004年2月，銀監會要求在2007年1月1日前國內商業銀行的資本充足率達8%最低標準

　　“巴塞爾新資本協議”在最低資本金要求中，提出內部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯系在一起。

　　三、財務管理

　　(一)財務管理概述

　　財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是商業銀行經營管理的重要組成部分。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

　　2.財務管理的目標

　　銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化

　　3.財務管理的功能

　　商業銀行管理分為三個層次

　　第一是傳統的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制;二為反映信息;三是規范反映信息。

　　第二個層次是財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。

　　4.財務管理的原則

　　科學、統一、審慎、規范的管理原則

　　(二)財務管理的內容

　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金

　　是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。

　　資本金構成根據巴塞爾協議的規定，銀行資本分為兩級：

　　A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益及少數經選擇可確認的無形資產。不低于加權風險總資產的4%。

　　B、附屬資本包括損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積永久優先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協議的規定，商業銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　　C、我國人行規定的口徑

　　核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等

　　(2)資本管理的內容

　　資本管理的目標：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值最大化。

　　資本管理的具體目標：①優化資本結構;②增強資本融資能力;③優化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經濟資本管理，賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理，營運資金管理、并購與股權投資管理等。

　　2.成本管理

　　商行成本是商行在從事業務經營活動中所發生的各項支出。

　　商業銀行全部成本涵蓋的內容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經營活動中所發生的耗費，還包括資金成本、風險成本、資本成本。

　　(1)成本的構成：利息支出、經營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則

　　3.利潤管理

　　商行利潤是在一定時期業務經營中所取得的最終財務成果，是衡量商業銀行經營管理成效大小的重要綜合指標。

　　(1)利潤總額的構成

　　A、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業外收支凈額=營業外收入-營業外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　第一，依法納稅;

　　第二，抵補已交納的在成本和營業外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第三，彌補以前年度虧損;

　　第四，提取法定盈余公積10%，彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

　　第五，提取公益金;

　　第六，向投資者分配利潤

　　(3)提高利潤的途徑

　　A、擴大資產規模

　　B、降低成本

　　C、加強經營管理

　　D、靈活調度資金

　　E、提高資產質量，減少資產風險損失

　　4.財產管理

　　對固定資產和低值易耗品管理

　　5.財務報告

　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內容及功能)

　　資產負債表：綜合反映商業銀行某一特定時點全部資產、負債與所有者權益情況的財務報表。

　　損益表：綜合反映商業銀行在一定時期利潤實現和虧損發生的實際情況的報表。

　　財務狀況變動表：反映商業銀行在一定時期內資產、負債和所有者權益各項目增減變化的動態報表。

　　(2)財務分析(掌握資金分析和財務分析的主要內容)

　　財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。

　　資金分析著重對資產負債比例管理的各項指標的執行情況進行分析，了解資產、負債的結構變化。

　　財務分析主要是對經營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　四、人力資源開發與管理

　　(一)人力資源開發與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會創造物質財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。

　　人力資源開發與管理指為實現組織目標，由具體的管理主體根據人力資源的生理和心理特點，運用現代化的科學方法，對與一定物質相結合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環節的總和。

　　人力資源的開發與管理由兩部分構成：人力資源的開發、人力資源的管理

　　人力資源開發在現代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發展、評價、調整等六個環節。

　　(二)商業銀行人力資源開發與管理

　　1.商行人力資源開發與管理的必要性(大綱不作要求)

　　2.商行人力資源開發與管理的主要內容

　　(1)人力資源規劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵制度

　　(4)員工績效評價

　　(5)人力資源的心理及智能開發

　　(6)人力資源的環境開發

　　(三)銀行人力資源的科學化管理

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制

　　(2)專業技術職務管理

　　2.實行行長負責制

　　3.加強員工培養和教育