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　　第五章 金融企業的資本與負債業務

　　本章教材結構及大綱要求：

　　資本的概念——了解

　　實收資本、注冊資本含義及其不同來源——熟悉

　　金融企業的資本 一般構成及其職能——掌握

　　巴塞爾有關協議的產生、演變的背景和過程——了解

　　有關資產風險系數、風險換算系數和資本最低限水平——熟悉

　　資本充足率、資產風險權數、核心資本、附屬資本——掌握

　　金融企業籌集資本的形式、不同途徑以及各自的利弊——熟悉

　　目前我國商業銀行提高資本充足率的有效途徑——掌握

　　存款在金融業務中的地位和作用——熟悉

　　存款的概念及不同種類——掌握

　　金融企業的存款負債 存款管理的有關原則、制度和業務管理的具體規定——熟悉

　　金融企業存款成本的概念——了解

　　存款成本的內涵、計算和成本管理的方法——掌握

　　影響存款總量和單個企業存款量增減的因素——了解

　　借入負債的概念——了解

　　借入負債的意義和作用——熟悉

　　金融企業的借入負債金融企業向央行融通資金、同業借款、回購協議及發行金融債的概念、種類、特點、作用和用途、對象、范圍——掌握

　　金融企業從國際金融市場借款及特點——了解

　　金融企業可以占用的短期資金來源的構成——了解

　　第一節 金融企業的資本

　　一、資本的概念與職能

　　(一)資本的概念

　　金融企業的資本是指金融企業的投資人以現金或實物投入的可供其長期使用的經營資金和以后保留在金融企業的收益。資本具有鋪底性質，是金融企業最可靠、最穩定的資金來源，是金融企業抵御各類風險的最后屏障。

　　金融企業資本與一般工商企業資本的不同

　　(1)金融企業除了產權資本外，還可擁有一定比例的非產權資本——債務資本。

　　(2)金融企業的資本總額占資產總額的比例較低。要求一般在10%左右。資產擴張主要通過增加負債來實現。高風險。

　　最低資本：按照法律規定建立金融企業要求達到的最低資本額。我國法律規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣;城市商業銀行注冊資本最低限額為1億元人民幣;農村商業銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。資本充足率不得低于8%。

　　注冊資本：金融企業設立時，其章程中注明向政府主管機關登記注冊的資金。注冊資本要大于或等于最低資本

　　發行資本：金融企業籌集資本的預定總額，即設立金融企業需投資人投入的現金或實物。

　　發行資本不能超過注冊資本

　　實收資本：投資人實際投入的預付資金。我國規定，注冊資本應該等于實收資本。

　　(二)資本的職能

　　(1)營業職能

　　(2)保護職能。彌補金融企業的經營虧損。

　　(3)管理職能

　　二、巴塞爾協議對銀行業資本的原則要求

　　(一)巴塞爾協議及其產生的背景

　　巴塞爾協議是指“巴塞爾銀行業務條例和監管委員會統一國際銀行資本計算和資本標準的協議”這是由國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行于1988年7月在瑞士的巴塞爾所達成的協議。

　　巴塞爾協議產生的歷史背景：

　　國際范圍內商業銀行資本管理和業務經營都十分混亂

　　上世紀80年代初的國際債務危機

　　金融的國際化

　　上世紀80年代以來大規模的金融創新

　　(二)巴塞爾協議的目的及主要內容

　　(1) 巴塞爾協議的目的。巴塞爾協議制定的目的是：通過制定商業銀行資本和風險資產間的比例關系，確定統一的計算方法和標準，達到加強國際銀行體系健康、穩定發展的目標，同時通過確立公平的資本充足率標準，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

　　(2)《巴塞爾協議》的內容。巴塞爾協議共分四大部分、即資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標、過渡時期及實施安排。

　?、侔腿麪枀f議明確將資本分為兩類，其一是核心資本，又稱為一級資本。其二是附屬資本又稱二級資本、補充資本或輔助資本。

　　核心資本：實收資本(普通股、非累積優先股)和公開儲備(未分配利潤、盈余公積、資本公積)

　　附屬資本：普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務(發行的長期金融債券)等

　?、诎腿麪枀f議確定了風險加權制，即根據不同資產的風險程度確定相應的風險權重，計算加權風險資產總額：一是確定資產負債表內的資產風險權數.即將不同類資產的風險權數確定為五個檔次：分別為0%、10%、20%、50%和100%。二是確定資產負債表外項目的風險權數：0%、20%、50%和100%

　?、郯腿麪枀f議還規定到1992年底過渡時期結束后，商業銀行的資本充足率(資本凈額/加權風險資產總額)最低標準要達到8%，其計算公式為：

　　資本充足率=資本/風險資產

　　=(核心資本+附屬資本)/∑(資產×風險權數)

　　其中核心資本與全部風險資產比率不得低于4%，附屬資本不能超過核心資本的100%。

　　(三)巴塞爾協議的修正和補充

　　新資本協議對原巴塞爾協議作了四方面的修改：其一，在防范風險上除了保持對資本金的要求外，還提出了加強監管當局的監督檢查和市場約束(三大支柱);其二，將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中，從而對資本充足率提出了更高要求;其三，對信用風險的衡量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改;其四，鼓勵銀行采用規避風險手段。

　　新資本協議在原巴塞爾協議的基礎上，提出了以下標準：(1)至少維持金融體系目前的資本總體水平，繼續促進金融體系的安全性、穩健性;(2)繼續促進公平競爭，提供更全面的處理風險的方案;(3)使處理資本充足率的各種方法能敏感地反映銀行頭寸和業務的風險程度;(4)在著重監管國際商業銀行的同時監管復雜程序各異的銀行。

　　(四)巴塞爾有關協議的影響

　　三、我國金融企業資本的構成與籌集

　　(一)資本的構成

　　按照巴塞爾協議的規定，金融企業的資本分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本是自有資本，是金融企業可以永久使用和支配的白有資金，其構成如下：

　　(1)實收資本。國家資本、法人資本、個人資本、外商資本

　　(2)資本公積。

　　(3)盈余公積。法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金

　　(4)未分配利潤。金融企業以前年度實現的、但未分配的利潤，又稱留成收益。

　　(5)少數股權。指子公司的凈經營成果和凈資產中不以任何直接、間接方式歸屬于母公司的部分。

　　附屬資本的構成主要是：

　　(1)重估儲備：固定資產重估增值

　　(2)一般準備：用于彌補尚未識別的可能性損失。有貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金等。

　　(3)優先股：金融企業發行的、給予投資者收益分配、剩余資產分配等方面優先權利的股票。

　　(4)可轉換債券：金融企業依照法定程序發行的、在一定時期內依據約定條件可以轉換成金融企業普通股的債券。

　　(二)影響資本需要量的因素

　　(l)經濟環境因素。

　　(2)信譽因素。

　　(3)經營因素。

　　(4)法律制度因素。

　　(三)籌集資本的途徑、方式及其比較

　　(1)內部籌集資本。

　　優點：

　　第一，不必依靠市場

　　第二，不會削弱股東控制權

　　第三，股東免繳個人稅等

　　內部籌集資本是金融企業充實資本最便捷、最廉價的方式。

　　缺點：第一，受盈利能力限制

　　第二，收益留成方式受成本的制約——分紅政策的制定

　　(2)外部籌集資本。

　　方式：普通股、優先股、資本性債券

　　普通股優點：

　　第一，無固定股息負擔

　　第二，無固定的償還期

　　第三，籌資相對容易、規模大、提升金融企業自身信譽。

　　優先股優點：第一，可增加資本，又不分散原股東的控制權;第二，不承擔固定的債務負擔;第三，使普通股股東獲得杠桿效益;第四，破產時，財產不夠可不用歸還優先股。

　　資本性債券方式的優點：

　　第一，不分散原有股東控制權

　　第二，發行手續相對簡便

　　第三，發行費用低

　　第四，債務利息固定，可稅前低扣

　　我國金融企業外部籌集常用的方式：國家財政撥款，發行長期資本債券。

　　習題：

　　金融企業的資本是指金融企業的投資人以現金或實物投入的可供其長期使用的經營資金和以后保留在金融企業的(D )。

　　A.資金B.利息C.成本D.收益

　　(2005年試題)無論是國家資本、法人資本、個人資本或外資資本，凡投入金融機構永久使用和支配的，都形成其(C)。

　　A.資本公積

　　B.資本盈余

　　C.實收資本

　　D.應收資本

　　按照我國商業銀行法規定，金融企業注冊資本(B)實收資本。

　　A.應大于B.應等于C.應小于D.不相關于

　　金融企業的未分配利潤屬于(B)

　　A.一級資本B.核心資本C.產權資本 D.附屬資本

　　(2006年試題)我國金融機構附屬資本的構成主要有(ACDE)。

　　A.重估儲備

　　B.盈余公積

　　C.可轉換債券

　　D.一般準備

　　E.優先股

　　(2005年試題)按照我國的規定，要求金融機構的注冊資本應當是(A)。

　　A. 實收資本

　　B.附屬資本

　　C.債務資本

　　D.國有資本

　　下列指標中，對(C)的監管可以控制金融企業的規模擴張。

　　A.流動比率B.速動比率C.資本充足率D.資本利潤率

　　(2005年試題)某商業銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產風險權數分別為10%、20%、100%，其資本充足率為(B)。

　　A.8.4%

　　B.9.4%

　　C.10.5%

　　D.7.4%

　　(300+40)/(6000*10%+5000*20%+2000*100%)=9.4%

　　(2005年試題)制定《巴塞爾協議》的目的在于使國際銀行業(ACD )。

　　A.統一資本的計算方法與標準

　　B.盈利能力更強

　　C.更為穩健地經營

　　D.平等競爭

　　E.實現銀行分業經營

　　金融企業從外部籌集資本可通過(BCD)渠道實現。

　　A.貸款

　　B.發行普通股

　　C.發行優先股

　　D.發行資本債券

　　E.同業拆借