一、預算分析

　　（一）預算分析的流程

　　預算分析包括的步驟：確定分析對象；確定重要性標準；收集數(shù)據；計算差異。分析引起差異的原因；撰寫并上報分析報告。

　　（二）預算分析方法

　　1.差異分析

　　差異分析就是計算各預算報表的數(shù)據與實際績效之間的差異，分析引起差異的內外部原因，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和存在的風險，為預算控制提供目標、方向和重點。

　　2.對比分析

　　對比分析是將某項指標與性質相同的指標項進行對比來揭示差異，分析報表中的項目與總體項目之間的關系及其變動情況，探討產生差異的原因，判斷企業(yè)預算的執(zhí)行情況。

　　對比分析包括實際數(shù)與預算數(shù)的對比分析、同比分析、環(huán)比分析等。

　　3.對標分析

　　對標分析是選取行業(yè)內標桿企業(yè)作為比較標準，通過對標分析，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位，明確差距，提出相應的改進措施。

　　4.結構分析

　　結構分析是分析實際數(shù)結構與預算數(shù)結構之間的差異，分析結構變化對預算完成情況的不同影響。

　　5.趨勢分析

　　趨勢分析根據企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢。包括月度趨勢分析、季度趨勢分析、年度趨勢分析等。

　　6.因素分析

　　在對比分析中，為細分差異，需要將指標構成分解為幾項因素，并對幾項因素進行逐一替換分析。

　　7.排名分析

　　排名分析，是指針對企業(yè)內部功能相同或相似的責任單位，選擇一些能夠反映責任單位運營情況的核心指標（如人均銷售收入、人均管理費用等）進行排名，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責任單位加強管理，改善業(yè)績。

　　8.多維分析

　　多維分析指對多維形式組織起來的數(shù)據進行上卷、下鉆、切片、切塊、旋轉等各種分析操作，使分析者能從多個角度、多個側面觀察數(shù)據庫中的數(shù)據，從而更深入地了解包含在數(shù)據中的信息和內涵。

　　（四）預算分析要點

　　1.統(tǒng)一分析數(shù)據

　　2.與戰(zhàn)略分析、行業(yè)分析和相關宏觀經濟分析相結合

　　3.改進預算分析方法

　　4.完善預算評價指標

　　5.提出有針對性的改進建議

　　二、預算控制

　　（一）預算控制的方式

　　預算控制的方式多種多樣，企業(yè)可以根據業(yè)務特點和管理需要，將不同的方式結合運用，設計并采用個性化的預算控制方式，以達到最好的預算控制效果。

　　1.當期預算控制和累進預算控制

　　2.總額控制和單項控制

　　3.絕對數(shù)控制和相對數(shù)控制

　　4.剛性控制與柔性控制

　　5.預算內審批控制、超預算審批控制和預算外審批控制

　　6.系統(tǒng)在線控制和手工控制

　　（二）預算控制的原則

　　1.加強過程控制

　　2.突出管理重點

　　3.剛性控制與柔性控制相結合

　　4.業(yè)務控制與財務控制相結合

　　三、運營預算的控制

　　（一）銷售預算控制

　　（二）生產預算控制

　　（三）產品成本預算控制

　　（四）費用預算控制

　　四、財務預算的控制

　　（一）現(xiàn)金預算控制

　　（二）資本預算控制

　　五、預算調整

　　（一）預算調整的原則

　　1.預算調整必須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化

　　2.預算調整必須有利于企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)

　　3.按規(guī)定程序進行調整

　　4.調整頻率、詞整范圍要（局部或整體）適當

　　（二）預算調整程序

　　預算調整主要包括分析、申請、審議、批準等主要程序。