新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經驗分享：關于生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的總結
生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算
一、生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅”的原理：
二、出口企業(yè)全部原材料均從國內購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為：
①剔稅：
不得免征和抵扣的稅額(進項稅額轉出)＝出口貨物價×（征稅率－退稅率）
注意：不得免征和抵扣的稅額：是指由出口企業(yè)自己負擔的部分，不免也不退，需要計入企業(yè)成本，故應作進項稅額轉出。
②留抵稅：
當期應納稅額＝內銷貨物的銷項稅額－（進項稅額－第一步計算的剔稅額）－上期留抵稅額＝﹤0
③尺度：計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物價×退稅率 （最高限額）
④比較：確定應退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）
⑤確定免抵稅額：
免抵稅額﹦當期免抵退稅額③‐應退稅額④
⑥第二步大于第三步的情況下：
下期留抵稅額﹦當期留抵稅額②‐應退稅額④
學員討論（0）
上一篇：經驗分享：清算所得的稅務處理
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號