（一）納稅人的權利

　　1.享受稅法規定的減稅免稅優待

　　2.申請延期申報和延期繳納稅款的權利

　　3.依法申請收回多繳的稅款 4.認為稅務機關具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權要求稅務機關賠償。

　　5.納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密。

　　6.納稅人按規定不負有代收、代扣、代繳義務的，有權依法拒絕稅務機關要求其執行代收、代扣、代繳稅款義務。

　　7.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利。

　　8.納稅人有權對稅務機關及其工作人員的各種不法行為進行揭露、檢舉和控告；有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。

　　9.國家法律、行政法規規定的其他權利。

　　（二）納稅人的義務

　　.納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。

　　延期繳納稅款

　?。?）特殊困難是指：①因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；②當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　?。?）批準機關：省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準。

　?。?）期限：最長不得超過3個月。

　?。?）應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，熟悉報送的材料。

　?。?）稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

　　欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前應按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保。

　　（第14章內容）納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

　　（三）納稅人、扣繳義務人的法律責任

　　1.違反稅務管理的行為及處罰

　?。?）納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

　　①未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；

　　②未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

　　③未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理方法和會計核算軟件報送稅務機關備案的；

　?、芪窗凑找幎▽⑵淙裤y行賬號向稅務機關報告的；

　　⑤未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；

　?、藜{稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的。

　　（2）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　?。?）扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。

　?。?）納稅人、扣繳義務人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　7.其他違法行為及處罰