新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經驗分享：符合條件的技術轉讓所得總結
一個納稅年度內，符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅?！?table cellspacing="1" bordercolordark="#ffffff" cellpadding="2" width="100%" align="center" bordercolorlight="#99ccff" border="1">
-
項目
內容
1
主體
享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業
2
范圍
專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術
3
轉讓
轉讓其擁有技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的行為
4
形式
應簽訂技術轉讓合同。
境內的技術轉讓須經省級以上（含省級）科技部門認定登記
跨境的技術轉讓須經省級以上（含省級）商務部門認定登記，涉及財政經費支持產生技術的轉讓，需省級以上（含省級）科技部門審批
應進行審查
居民企業取得禁止出口和限制出口技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
境內的技術轉讓須經省級以上（含省級）科技部門認定登記
跨境的技術轉讓須經省級以上（含省級）商務部門認定登記，涉及財政經費支持產生技術的轉讓，需省級以上（含省級）科技部門審批
應進行審查
居民企業取得禁止出口和限制出口技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
5
計算
技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費
技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。
技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。
相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。
技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。
相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
6
特例
居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策
學員討論（0）
上一篇：經驗分享：會計核算的基本假設
下一篇：經驗分享：抵押財產的范圍
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號