多項選擇題

1、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額。
A.按收入總額核定
B.按成本費用核定
C.按經費支出換算收入核定
D.按照上期應納稅所得額直接核定
E.按照同類同規模企業應納稅所得額核定

2、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項所得中，可以免征、減征企業所得稅的有（　）。
A.從事農、林、牧、漁業項目的所得
B.金融債券利息收入
C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
D.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
E.符合條件的技術轉讓所得

3、根據企業所得稅法的規定，對關聯企業所得不實的，可以按照下列（　）方法進行調整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法

4、下列關于企業所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是（）。
A.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利
B.企業以前年度發生虧損，按當時企業所得稅有關規定符合資產損失確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結轉在以后年度扣除
C.企業因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可在審批確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損
E.企業某一納稅年度發生的虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過6年

5、下列關于企業所得稅的涉稅處理表述，正確的有（）。
A.搬遷企業取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額
B.企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在所得稅稅前扣除
C.企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
D.從事電信業務的企業，用戶應收話費，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除
E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現

6、根據企業所得稅法的規定，下列關于資產計稅基礎的說法中正確的有（　）。
A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎
C.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎
D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎
E.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎

7、企業所得稅法中所稱應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除下列（　）后的余額。
A.不征稅收入
B.免稅收入
C.各項扣除項目
D.允許彌補的以前年度虧損
E.減免的所得稅

8、下列項目中，應計入應納稅所得額的有（　）。
A.非金融企業讓渡資金使用權的收入
B.因債權人原因確定無法支付的應付款項
C.企業資產溢余收入
D.將外購貨物用于職工福利
E.將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品

9、下列項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（　）。
A.營業機構之間支付的特許權使用費
B.在經營過程中發生的咨詢費用
C.未履行合同規定支付的違約金
D.銷售貨物給購貨方的回扣支出
E.意外事故中發生的財產損失

10、居民企業納稅人具有下列（　）情形之一的，核定征收企業所得稅。
A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報
E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

11、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括（　）。
A.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
B.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資項目
C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品
D.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資
E.企業購置的用于節能節水項目專用設備的投資額

12、可以采取加速折舊方式的固定資產主要是指（　）類固定資產。
A.技術進步較快
B.產品更新換代較快
C.常年處于強震動
D.常年處于高腐蝕狀態
E.價值特別巨大的風險投資類固定資產

13、2010年對（）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
A.化妝品制造
B.醫藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
E.卷煙制造

14、根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的有（　）。
A.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納
B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款
C.稅務機關在追繳該企業應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業
D.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
E.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

15、下列關于房地產企業所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）。
A.經濟適用房開發項目，計稅毛利率不得低于5%
B.對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得稅
C.在年度納稅申報時，企業須出具對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料
D.企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除
E.開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15％

16、依據企業所得稅相關規定，符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的有（　）。
A.各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳
B.分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整
C.分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案
D.總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，75％在各分支機構間分攤預繳，25％由總機構預繳
E.總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25％，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳入中央國庫

17、下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述正確的有（）。
A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額
B.人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C.其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額
D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除
E.企業可以將手續費及傭金計入進場費等費用扣除

18、根據企業所得稅法優惠政策的規定，企業購置用于（　）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
A.環境保護
B.綜合利用資源
C.安全生產
D.特種工藝
E.礦山開采

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