第四章 印花稅

　　一、概述

　　（一）熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

　　（二）了解印花稅的特點

　　（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　　（一）掌握印花稅的征稅范圍

　　各類經濟合同；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等。

　　（二）掌握納稅人的具體規定

　　三、計稅依據、稅率和減免稅優惠

　　（一）掌握印花稅的計稅依據

　　從價計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定。

　　（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　　（三）熟悉減免稅優惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　　（一）掌握應納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=憑證數量×單位稅額

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法

　　（三）熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

　　（四）了解印花稅的稅票

　　（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　　（六）掌握印花稅違章處理的規定

　　（七）熟悉納稅環節和納稅地點

　　（八）熟悉印花稅的管理

　　第五章 房產稅

　　一、概述

　　（一）熟悉房產稅的概念

　　房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

　　（二）了解房產稅的特點

　　（三）了解房產稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產稅的納稅人

　　（三）掌握房產稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　（一）掌握房產稅的計稅依據

　　計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式。

　　（二）掌握應納稅額的計算

　　應納稅額=房產計稅余值（或租金收入）×適用稅率

　　其中：房產計稅余值=房產原值×（1-原值減除比例）

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優惠

　　（二）熟悉國家財政部門撥付事業經費的單位自用房產的優惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優惠

　　（四）個人擁有的非營業用房產的優惠

　　（五）經財政部批準免稅的其他房產的優惠

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握納稅義務發生的時間

　　（二）了解納稅的期限

　　（三）了解納稅的申報

　　（四）熟悉納稅的地點

　　第六章 車船稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對在中華人民共和國境內車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　　（二）了解車船稅的特點

　　（三）了解車船稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　　（一）熟悉車船稅的征稅對象及范圍

　　（二）熟悉車船稅的納稅人

　　（三）了解車船稅的稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　　（一）掌握車船稅的計稅依據

　　（二）掌握車船稅應納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月按月計算。計算公式為：

　　應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉減免稅的基本規定

　　（二）熟悉減免稅的若干具體規定

　　五、申報和繳納

　　（一）了解車船稅的納稅期限

　　（二）了解車船稅的納稅申報

　　（三） 船稅的納稅地點

　　第七章 契 稅

　　一、概述

　　（一）熟悉契稅的概念

　　契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。

　　（二）熟悉契稅的特點

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握契稅的征稅范圍

　　（二）熟悉契稅的納稅人

　　（三）了解契稅的稅率

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　　（一）掌握契稅的計稅依據

　　（二）掌握契稅應納稅額的計算

　　應納稅額=計稅依據×稅率

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規定

　　（二）熟悉財政部規定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務發生的時間

　　（二）了解契稅的納稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點

　　（四）了解契稅的征收管理

　　第八章 城鎮土地使用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉城鎮土地使用的概念

　　城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

　　（二）熟悉城鎮土地使用稅的特點

　　（三）了解城鎮土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）掌握城鎮土地使用稅的征稅范圍

　　（二）熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　　（一）掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

　　（二）掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算

　　城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式：

　　應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定

　　（二）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間

　　（二）了解城鎮土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮土地使用稅的申報期限

　　（四）熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉耕地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

　　（二）了解耕地占用稅的特點

　　二、納稅義務人

　　耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人。

　　三、掌握征稅范圍

　　耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。

　　四、掌握應納稅額的計算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據，以每平方米為計量單位。

　　應納稅額＝實際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

　　五、熟悉稅收優惠

　　六、熟悉征收管理

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