各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格年度檢查辦法》的規定，省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）2010年1月18日至4月30日，對全省注冊會計師任職資格進行年度檢查（以下簡稱年檢）。為使年檢工作更加公開、透明，提高年檢工作效率，結合我省注冊會計師行業的實際情況，今年年檢工作仍實行常務理事或理事負責制，請部分省注協常務理事、理事（各市約委會主任委員或副主任委員）與省注協秘書處的同志共同組成檢查小組，對全省注冊會計師進行任職資格檢查。具體年檢事項通知如下。

　　一、年檢對象

　　全省注冊會計師。

　　二、年檢內容

　　1、注冊會計師的執業年齡是否符合規定；

　　2、注冊會計師是否專職在事務所工作；

　　3、注冊會計師當年是否從事了注冊會計師業務；

　　4、注冊會計師當年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；

　　5、注冊會計師后續教育培訓情況；

　　6、會計師事務所開展學習實踐活動和行業黨建工作情況；

　　7、應進行年檢的其他內容。

　　三、年檢工作程序

　　2010年度注冊會計師年檢工作按會計師事務所自查、省注協實地檢查和復核確認三個階段進行。

　　（一）自查及網上申報

　　1、自查時間及要求

　　自2010年2月1日至2月28日，各會計師事務所依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和本通知要求進行自查，認真填報年檢材料。事務所要根據誠信執業、內部控制、注師培訓、開展學習實踐活動、加強行業黨建等方面情況對過去一年的工作進行全面總結，寫出總結報告。每名注冊會計師要認真填報年檢材料，按要求寫出工作總結。事務所要對已經離開行業或未在事務所專職執業的注冊會計師做不參加年檢處理，結合自查對會計資料、人事檔案、員工合同、醫療保險等進行整理和規范。

　　2、注冊會計師年檢網上申請及操作步驟

　　（1）輸入會計行業管理網，網址：www.acc，goc.cn/

　　（2）點擊“會計師事務所”

　　（3）點擊“國內會計師事務所總所業務”

　　（4）填寫“事務所代碼、事務所設定的密碼、驗證碼

　　（5）點擊“任職資格檢查”

　　（6）點擊“新增”

　　（7）點擊“注師姓名下面的方框”

　　（8）注師當年所從事業務右面的方框內填與“審計”、下面的框內點擊“選擇”點擊“是”、右面的框內點擊“選擇”點擊“是”

　　（9）點擊“下一步”或“確定”

　　（10）點擊“保存”。

　　（11）保存成功，點擊“確定”。

　　（12）如果繼續其他注師申請，點擊“新增”，重復上述7、8、9、10、11操作步驟。

　　（13）點擊“提交確定”。

　　（14）點擊“保存”。

　　（15）事務所意見“同意”點擊“提交”

　　（16）辦理成功 點擊“確定”

　　（二）實地檢查階段

　　自2010年3月1日至4月9日，省注協組成年檢工作小組分別赴全省14個市為397家會計師事務所的3756名注冊會計師現場辦理年檢手續，其中抽查沈陽市的124家會計師事務所的1393名注冊會計師的基本情況。沈陽地區抽查工作由檢查組到各事務所辦公地進行，并提前一周通知被檢查事務所；大連年檢地點由大連分會安排，其他12市的注冊會計師年檢地點由各市約委會主任所在事務所安排，具體時間安排見《2010年度注冊會計師年檢時間安排表》。

　　1、辦理注冊會計師年檢手續 省注協年檢小組核查各事務所報送的年檢材料，對每一名注冊會計師的執業情況、繼續教育培訓情況、會費及人事代理費交納情況等進行檢查，并給予初步確認。

　　2、實地抽查 省注協年檢小組對沈陽地區的1393名注冊會計師進行抽查，當面受理每一名注冊會計師的年檢申請，并抽查會計師事務所、注冊會計師相關事項。

　　（三）復核確認階段

　　實地檢查結束后，工作小組自2010年4 月10日開始對各會計師事務所的年檢材料進行最后復核，提出年檢處理意見，報注冊委員會審批。經審批的年檢結果于2010年4月30日前在《遼寧日報》進行公告；未通過年檢的注冊會計師省注協將撤消注冊，收回注冊會計師證書；暫行緩檢的注冊會計師須補辦相應的手續后再年檢。

　　四、具有下列情形之一的注冊會計師年檢不予通過

　　1、注冊會計師年齡已滿70周歲；

　　2、未在會計師事務所專職執業；

　　3、自行停止執行注冊會計師業務滿一年；

　　4、未按規定完成繼續教育和培訓且又無正當理由；

　　5、完全喪失民事行為能力；

　　6、受刑事處罰；

　　7、在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　8、其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師暫行緩檢

　　1、沒有完成2009年度繼續教育，且無正當理由的；

　　2、不履行會員義務且情節嚴重的；

　　3、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　4、本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　5、沒有繳納會費及人事代理費的；

　　6、借閱人事檔案超過6個月未還的。

　　六、年檢材料

　　1、各會計師事務所需要填報的年檢材料

　　（1）《會計師事務所2010年度年檢自查報告》；

　　（2）《2010年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附表1）；

　　（3）《2010年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附表2）

　　（4）2010年度會費和人事代理費交納憑據復印件；

　　（5）人事代理手冊原件或退休證書。

　　2、注冊會計師需要填報的材料

　　（1）《2010年度注冊會計師任職資格基本情況表》（附表3）；

　　（2）注冊會計師個人工作總結（必須按規定撰寫總結）

　　七、協會代管的注冊會計師的年檢

　　協會代管的注冊會計師，需于2010年2月1日至2月25日期間，自帶年檢材料到省注協會員部辦理年檢手續。

　　八、人員組成及時間安排

　　第一組：趙文菊、張曉燕，3月10日-4月9日對沈陽地區124家會計師事務所1393名注冊會計師進行抽查，抽查時，由沈陽地區的常務理事或理事1人參加。

　　第二組：馬萬林、石賢奇，3月1日至3月24日完成對大連、鞍山、撫順、本溪、丹東、錦州、營口、阜新、遼陽、鐵嶺、朝陽、盤錦、葫蘆島地區274家會計師事務所的2363名注冊會計師的檢查，檢查時，由各地區約委會主任或副主任1人參加。檢查大連地區時，由大連分會工作人員2名、常務理事或理事（每天1人）參加。

　　3月25日—4月9日與第一組匯合，共同完成對沈陽地區注冊會計師的抽查工作。抽查時，由沈陽地區的常務理事或理事1人（每天1人）和沈陽分會1人參加。

　　九、年檢工作要求：

　　1、參加注冊會計師年檢的常務理事或理事，要認真履行職責，認真審查、嚴格把關，確保年檢工作的質量。省注協秘書處參加年檢人員及各會計師事務所要積極配合常務理事或理事做好2010年度注冊會計師年檢工作。

　　2、各會計師事務所要根據通知的要求，認真進行自查，全面總結過去一年工作。根據2009年度工作中誠信執業、內部控制、注師培訓、開展學習實踐活動、加強行業黨建等方面情況寫出總結報告。

　　3、被抽查會計師事務所的全體注冊會計師必須到抽查現場。

　　4、注冊會計師要嚴肅認真撰寫總結，總結內容：一是執業道德；二是執業質量及經驗教訓；三是參加注冊會計師繼續教育培訓情況；四是執行各項規章制度情況。

　　5、各會計師事務所和注冊會計師，應在2月28日前繳納完會費和人事代理費，未按時繳納會費、人事代理費的暫行緩檢。

　　6、事務所主任會計師必須認真為本所的每名注冊會計師填寫執業道德、執業質量、繼續教育培訓和執行各項規章制度情況的鑒定。

　　7、各會計師事務所要認真填寫各種表格，要確保人員信息的準確性。

　　附件：

　　（1）《2010年度注冊會計師年檢時間安排表》

　　（2）《2010年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附表1）

　　（3）《2010年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附表2）

　　（4）《2010年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）

遼寧省注冊會計師協會
二O一0年一月十五日