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　　加強各項資產管理，保證資產安全完整，提高資產使用效能，有利于維持企業正常生產經營，有利于促進企業發展戰略的實現。

　　存貨（存貨管理流程：取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置）

　　1.取得存貨

　　主要風險：如果存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺。

　　控制措施：①根據存貨間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃及市場供求等決定因素管理存貨，確定存貨數量和日期；②考慮應用于采購流程的有關管控措施和有關產能計劃的考慮。

　　2.驗收入庫

　　主要風險：缺乏驗收標準、有關程序不規范及有效管理及跟進驗收中發現的異常情況。

　　控制措施：參考采購流程中的有關驗收程序的控制措施。

　　①外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等核對一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。

　　②自制存貨的驗收，應當重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。

　　③其他方式取得存貨的驗收，應當重點關注存貨來源、質量狀況、實際價值是否符合有關合同或協議的約定。所有驗收完成后，應有負責人簽字確認。

　　3.倉儲保管及領用發出

　　主要風險：存貨倉儲保管方法不是的那個、監管不嚴密，可能導致損壞變質、價值貶損、資源浪費。

　　控制措施：

　　①進入或發出存貨時應當辦理入庫手續，未經授權不得接觸存貨。

　　②倉儲部根據入庫單，記錄庫單情況，包括數量、品種、批次，日期等資料，并定期由財會部、存貨管理部進行核對記錄與實際數量是否相符。

　　③做好倉儲要求的儲存條件，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。進行定期檢查倉儲情況及更進存貨變質。

　　④加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。

　　⑤單獨存放和記錄代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應避免與本企業存貨混淆。

　　⑥按企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。

　　4.盤點清查及銷售處置

　　主要風險：可能賬實不符，存貨減值。

　　控制措施：應每年進行至少一次年度終的定期盤點清查，并在形成書面報告盤點結果，交代存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨的情況與責任追究，在按照規定權限批準后處置。

　　固定資產

　　主要風險：固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、差能過剩導致價值貶損及相關風險。

　　控制措施：

　　①應用《企業內部控制應用指引第6號一資金活動》、《企業內部控制應用指引第11號一工程項目》等控制措施。

　　②實施固定資產驗收制度，根據合同或供應商發貨單進行驗收，并取得合法的權書證書。

　　③制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。

　　④定期為固定資產進行技術性評估或維修、改造，以確保資產的使用效能理想。

　　⑤嚴格執行投保政策或資產抵押管理，進行有關授權和審批。

　　⑥每年至少進行一次固定資產的全面清查。清查中發現問題，應查明原因，追究責任和妥善處理。

　　⑦使用期滿或因各種原因要報廢的資產處置，需要記錄原因，處置價格公允，并獲得有關部門授權，以確保資產不流失。

　　無形資產

　　主要風險：缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。

　　控制措施：

　　①企業應全面梳理無形資產的取得及權屬關系，加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險。

　　②企業應關注具有保密性質的無形資產，采取嚴格保密措施，嚴防泄露商業秘密，以及定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。