關于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
鄂注協發[2012]1號

各市（州）注冊會計師管理中心、會計師事務所：

　　根據《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）和《中國注冊會計師協會關于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2011]124號）要求，現就我省注冊會計師2012年度任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作通知如下：

　　一、年檢對象

　　截止2011年12月31日在我會登記在冊的執業注冊會計師。

　　二、年檢的主要內容

　　1、是否具有完全民事行為能力；

　　2、是否在會計師事務所專職執業；

　　3、是否執行了注冊會計師業務；

　　4、是否受過刑事、行政處罰或行業懲戒；

　　5、是否完成繼續教育培訓；

　　6、會費交納情況。

　　三、年檢申報材料

　　（一）會計師事務所（以下簡稱“事務所”）應當提交的材料

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表（附件1）；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表（附件3）；

　　4、會計師事務所其它從業人員匯總表（附件4）；

　　5、會計師事務所基本情況表（附件5）；

　　6、注冊會計師相關證明材料：

　　（1）注冊會計師人事檔案托管證明或退休、退養證明復印件；

　　（2）社保機構出具的注冊會計師在事務所參保的證明或社保網上系統參保信息（應注明參保單位等內容）。如參保單位為其它企事業單位的，應同時提交解除勞動關系或離職下崗的證明；

　　（3）注冊會計師2011年工資領取清單；

　　（4）事務所2011年全部業務報告匯總表；

　　（5）會費交納憑證復印件；

　　（6）繼續教育培訓證明（培訓合格名單請在“湖北CPA培訓”QQ群共享中下載）。

　　上述材料用A4紙打印并裝訂成冊（附件2-5同時報送EXCEL電子文檔）。如注冊會計師證書“年檢登記”頁已填滿需換證的另交一寸彩照1張并附情況說明單獨上報。

　　（二）市（州）注冊會計師管理中心（以下簡稱“市州注管中心”）應當提交的材料

　　1、事務所提交的上述材料（含電子文檔）；

　　2、未參加、未通過或暫緩通過任職資格檢查人員匯總表（附件6）；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況統計表（附件7）；

　　4、任職資格檢查工作報告；

　　（附件6、7同時報送電子文檔）

　　四、年檢程序

　　（一）各事務所和注冊會計師按照本通知要求進行自查，認真整理和填寫相關材料，于2012年2月20日前上報省注冊會計師協會（以下簡稱“省注協”）。其中，市州事務所應先將年檢材料上報市州注管中心，經市州注管中心初審匯總后統一報送省注協（協會代管的注冊會計師直接向省注協報送年檢登記表及相關證明材料）。

　　各事務所上報材料時應先到省注協財務部和培訓部辦理會費交納和培訓情況審核會簽手續（提交附件10，市州事務所由注管中心統一辦理）。

　　（二）省注協對上報材料進行審核，并根據中注協要求，對部分事務所注冊會計師任職資格情況進行實地核查。其中，對新設事務所和被舉報事務所全部實地核查，對其它事務所按不少于20%的比例進行抽查。重點關注注冊會計師職業道德和勝任能力以及注冊會計師年齡、繼續教育、懲戒情況、異地注冊、兼職掛名等情況，重點檢查注冊會計師業務工作底稿、工資清單、人事檔案托管證明、社保參保證明、聘用合同等。

　　（三）省注協將年檢結果在相關網站及媒體進行公告。

　　（四）各事務所根據年檢公告情況，攜帶注冊會計師證書到省注協加蓋年檢專用章（除武漢市以外的其他市州事務所將證書交各注管中心統一辦理）。

　　五、不予通過及暫緩通過年檢的情形

　　（一）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

　　1、依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計師證書；

　　2、未在會計師事務所專職執業；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

　　7、其他不適合通過年檢的情形。

　　未通過年檢的注冊會計師，不得繼續從事注冊會計師業務，省注協將根據《注冊會計師注冊辦法》的規定撤銷、注銷其注冊會計師注冊,并收回注冊會計師證書（符合非執業會員條件人員，經申請可轉為非執業會員）。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、未完成繼續教育培訓；

　　2、未交納會費；

　　3、所在事務所在接受暫停執業處罰期間；

　　4、本人在接受暫停執業處罰期間；

　　5、其它需暫緩通過的情形。

　　暫緩通過年檢的注冊會計師，不得繼續從事注冊會計師業務，需待暫緩事由消除并通過年檢后才能繼續執業。

　　六、注意事項

　　（一）事務所在上報紙質材料之前應登錄會計行業管理網、中注協行業管理信息系統以及會計師事務所創先爭優綜合評價系統，認真核對事務所、注冊會計師和其它從業人員有關信息。信息不正確或缺失的，應及時修改或補錄，無修改權限的信息如注師姓名、身份證號、注冊及考試（考核）信息等應書面報省注協處理。

　　（二）事務所和注冊會計師應嚴格按要求填寫及報送有關材料，并對所報材料的真實性承擔責任。省注協將對上報的有關材料如業務報告匯總表、檔案托管證明等進行抽查、核實，如發現弄虛作假問題，將根據有關規定嚴肅處理。

　　（三）各市州注管中心應按本通知要求，對事務所上報的年檢資料進行認真審查并簽署審查意見。對年檢情況不符合要求的注冊會計師，應查清其真實情況并提出處理建議。同時，要認真做好所轄事務所注冊會計師年檢實地核查工作，切實按規定的核查內容、核查重點和核查比例（不少于20%，且核查數最少不得少于1家）進行核查，并將核查情況與本地區年檢情況報告及事務所年檢資料于2月29日前一并上報省注協。

　　（四）事務所應參加年檢注冊會計師人數以2011年年末數為準（附件11）。

　　（五）自愿申請不再執業的注冊會計師，應填報《撤銷、注銷注冊會計師注冊申請表》（附件8），并交回注冊會計師證書。申請轉為非執業會員的，應同時提交《非執業會員登記表》（附件9）。

　　（六）為了確保年檢工作順利進行，省注協自1月1日至3月31日期間停止辦理注冊會計師轉所手續。

　　（七）本通知附件及有關資料，請在省注協QQ管理群共享中下載。

　　聯系電話：67818783 傳真：87270575

　　QQ群號：42157821、19388409、78836838、164961693

　　附件：

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表；

　　4、會計師事務所其它從業人員匯總表；

　　5、會計師事務所基本情況表；

　　6、未參加、未通過或暫緩通過任職資格檢查人員匯總表；

　　7、注冊會計師任職資格檢查情況統計表；

　　8、撤銷、注銷注冊會計師注冊申請表；

　　9、非執業會員登記表（執轉非）；

　　附件1-9.xls

　　10、注冊會計師任職資格檢查相關部室會簽表；

　　11、注冊會計師任職資格檢查應檢人員匯總表。

湖北省注冊會計師協會
二O一二年一月十日