關于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
川注協[2012] 2 號

各會計師事務所及省外會計師事務所在川分支機構：

　　根據《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）和《中國注冊會計師協會關于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2011]124號）的要求，現就開展我省注冊會計師2012年度任職資格檢查工作通知如下：

　　一、任職資格檢查對象

　　按照屬地管理原則，在我省范圍內凡2011年12月31日前批準注冊的注冊會計師執業會員（含2011年12月31日止省外注冊會計師已辦理完轉會手續，正式轉入我省的注冊會計師），均屬于任職資格檢查對象。

　　二、任職資格檢查主要內容

　　（一）注冊會計師是否在事務所專職執業；

　　（二）注冊會計師是否按規定接受繼續教育；

　　（三）注冊會計師是否執行了注冊會計師業務；

　　（四）事務所及注冊會計師是否履行會員義務。

　　三、任職資格檢查需提交的材料

　　（一）會計師事務所開展任職資格檢查工作專題報告，其中對注冊會計師完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、死亡的情況，會計師事務所報表審計、驗資業務的收費情況進行特別說明；對2012年繼續教育提出相關建議；

　　（二）所有會計師事務所的股東或合伙人、2011年新設立的會計師事務所的執業注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明以及2份簽字報告或業務工作底稿的復印件（加蓋會計師事務所公章）。

　　（三）《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件一），請按我會2011年公告的注冊會計師名單順序填寫；

　　（四）《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件二）；

　　（五）《2011年度會計師事務所執業情況及社會審計成效表》（見附件三）；

　　（六）《2011年度會計師事務所業務備案表》（見附件四）；

　　（七）《會計師事務所綜合信息統計表》（見附件五）；

　　（八）會計師事務所和注冊會計師會費繳納憑據；

　　（九）注冊會計師證書原件。

　　專題報告及附件表格請同時提供電子版至郵箱scjgb@126.com.

　　四、任職資格檢查時間

　　本次任職資格檢查時間自2012年2月7日至3月16日止（實地復查時間另行通知）。

　　為避免事務所辦理任職資格檢查過于集中的情況，省注協仍采取根據事務所編號分時段進行檢查的方式，具體安排如下：

　　五、有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查

　　（一）依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　（二）不在事務所專職執業的；

　　（三）完全喪失民事行為能力的；

　　（四）受刑事處罰的；

　　（五）自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　（六）以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　六、對有下列情形之一的注冊會計師，予以暫緩檢查

　　（一）不履行會員義務且情節嚴重的；

　　（二）所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　（三）本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　（四）對應當參加而未參加任職資格檢查的。

　　七、任職資格檢查程序

　　（一）注冊會計師認真、如實填寫《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，簽名后提交所在事務所。

　　（二）事務所復核注冊會計師填報資料后簽署意見。事務所不簽署意見或簽署不同意的，應同時附上該注冊會計師的書面意見。

　　（三）事務所將參檢的注冊會計師任職資格檢查材料裝訂成冊，報送省注協相關部門簽字確認后報監管部。

　　（四）具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向省注協提交：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　2、正在辦理事務所清算的責任人；

　　3、經省注協認可的其他情形。

　　（五）省注協監管部審查事務所申報的檢查資料，按照《注冊會計師任職資格檢查辦法》的有關規定進行如下處理：

　　1、注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責，發現弄虛作假的，要求注冊會計師、事務所予以改正；對情節嚴重的，視情況予以行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、對符合任職資格的注冊會計師，在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格年度檢查合格”專用章。

　　3、對暫緩檢查、不予通過檢查的注冊會計師，在注冊會計師協會檢查意見欄中注明原因。

　　對于不予通過檢查的注冊會計師，根據《注冊會計師注冊辦法》的有關規定撤銷或注銷注冊，并收回注冊會計師證書。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩事由消除后，予以通過檢查。對于第六條第（四）款情形的注冊會計師，超過一定期限仍未參加檢查的將按相關規定不予通過檢查。

　　八、其他事項

　　（一）事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，省注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責。

　　（二）為了保證此次任職資格檢查工作的順利進行，任職資格檢查期間暫停辦理注冊會計師轉所手續（新設事務所及事務所合并除外）。

　　（三）任職資格檢查結束后，省注協將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，分別予以公告。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進行檢查，結果另行予以公告。

　　（四）請尚有驗資及審計底稿在協會的事務所，在報送任職資格檢查材料的同時，帶上《驗資報告抽查表》及其他收條原件，取回相關工作底稿。

　　聯系電話：（028）85316767

　　辦理地點：成都市高新區天益街北巷4號10樓。

　　附件：

　　1.2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　2.2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　3.2011年度會計師事務所執業情況及社會審計成效表

　　4.2011年度會計師事務所業務備案表

　　5.會計師事務所綜合信息統計表

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