注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第十五章 營運資本籌資
知識點五、保守型籌資政策
| 特點 | 短期金融負債（臨時性流動負債）只融通部分臨時性流動資產的資金需要，另一部分臨時性資產和長期性資產，則由長期資金來源支持。 極端保守的籌資政策完全不使用短期借款，全部資金都來自于長期資金來源。 |
| 匹配關系 | 臨時性流動資產＞短期性金融負債 （臨時性流動負債） 長期資產＋長期性（永久性）流動資產＜權益＋長期債務＋自發性流動負債 【提示】兩個關系式是等價的，因此，判斷企業采用的是何種籌資政策時，只需按照第一個關系式判斷即可。 |
【提示】
（1）與配合型籌資政策相比，保守型籌資政策下短期金融負債占企業全部資金來源的比例較小，即易變現率較大。——該政策下的資本成本相對較高。
（2）保守型籌資政策是一種風險和收益均較低的營運資本籌資政策。
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