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2012注會財務成本管理預習：管理用現金流量表的基本格式
注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二章 財務分析
知識點四十三、管理用現金流量表的基本格式
【上半部】實體現金流量
稅后經營凈利潤＋折舊與攤銷＝經營活動現金毛流量經營活動現金毛流量－經營性營運資本增加＝營業現金凈流量營業現金凈流量－（凈經營長期資產增加＋折舊與攤銷）＝實體現金流量
【下半部】融資現金流量
債務現金流量＝稅后利息費用－凈負債增加股權現金流量＝股利分配－股權資本凈增加債務現金流量＋股權現金流量＝融資現金流量管理用現金流量表
| 項目 | 本年金額 |
| 經營活動現金流量： | |
| 稅后經營凈利潤 | 206.72（管理用利潤表） |
| 加：折舊與攤銷 | 112（100＋2＋10） （標準現金流量表） |
| ＝經營活動現金毛流量 | 308.72 |
| 減：經營性營運資本增加 | 45（494－449） （管理用資產負債表） |
| ＝營業現金凈流量 | |
| 減：凈經營性長期資產增加 | 300（1250－950） （管理用資產負債表） |
| 折舊與攤銷 | 112（100＋2＋10） （標準現金流量表） |
| 實體現金流量 | －138.28 |
| 金融活動現金流量 | |
| 稅后利息費用 | 70.72（管理用利潤表：利息費用104－利息費用抵稅33.28） |
| 減：凈負債增加 | 265（784－519） （管理用資產負債表） |
| ＝債務現金流量 | －194.28 |
| 股利分配 | 56 （股東權益變動表） |
| 減：股權資本凈增加 | 0 （股東權益變動表） |
| ＝股權現金流量 | 56 |
| 融資現金流量合計 | －138.28 |
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