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注冊會計師考試《會計》每日一練：企業會計準則第18號
單項選擇題
◎按照《企業會計準則第18號——所得稅》的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不得確認遞延所得稅的是（ ）。
A．采用公允價值模式計量的投資性房地產
B．期末按公允價值調增可供出售金融資產的賬面價值
C．因非同一控制下的企業合并初始確認的商譽
D．企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債
◎甲公司2007年1月1日開業，2007年和2008年免征企業所得稅，從2009年起，開始適用的所得稅率為25%，甲公司2007年開始計提折舊的一臺設備，2007年12月31日其賬面價值為6000元，計稅基礎為8000元，2008年12月31日，賬面價值為3600元，計稅基礎為6000元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2008年應確認的遞延所得稅資產為（ ）元。
A．0
B．100（借方）
C．600（借方）
D．100（貸方）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2011-9-11）
正保會計網校
2011-9-11
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