新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第十九章知識(shí)點(diǎn)：稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》科目
第十九章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)五、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
如果稅率發(fā)生變動(dòng)，則當(dāng)年的"遞延所得稅資產(chǎn)"登.賬額＝年末可抵扣暫時(shí)性差異×新稅率－年初可抵扣暫時(shí)性差異×舊稅率；
當(dāng)年的"遞延所得稅負(fù)債"登賬額＝年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×新稅率－年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×舊稅率。
除此之外，與一般的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算無(wú)差異。
二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）的金額，不影響所得稅費(fèi)用。
學(xué)員討論（0）
上一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第二十章內(nèi)容摘要
下一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第十九章知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)處...
推薦閱讀
- [課程] 2026注會(huì)好課全新升級(jí) 贈(zèng)2025年課程 今年明年都能學(xué)！
- [短時(shí)應(yīng)試] 2025注會(huì)AI極速密押班沖刺搶分>
- [關(guān)注] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材各章節(jié)合計(jì)考查分值匯總
- [干貨](méi) 注會(huì)會(huì)計(jì)分錄大全/易錯(cuò)考點(diǎn)歸納/必背稅率
- [備考] 注會(huì)備考時(shí)間不足？報(bào)六爭(zhēng)四/報(bào)五爭(zhēng)三/報(bào)四爭(zhēng)二方案
- [直播課表] 注會(huì)暢學(xué)旗艦班&VIP班直播課表安排
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)