CPA《公司戰略與風險管理》風險管理實務(2)

來源: 正保會計網校編輯： 2010/08/02 15:01:13　字體：大小

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　　【一】操作風險概述

操作風險的特征	操作風險是指企業在進行基本操作時經受的風險。它出現的原因在于它不是管理未知事項，而是處理己確立的程序。由于操作風險不是應付重大的未知事項，因此，在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的。
操作風險的源頭	1.缺乏規定程序 2.雇員缺乏培訓 3.疏忽 4.設備及軟件維護不足或已報廢 5.缺乏職業道德和存在舞弊意識 6.不妥善的外包安排

　　【二】比較典型的操作風險計量方法有：

員工方面：	空缺職位數量、絕對數量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數及最多人數、加班水平等。
運作方面：	已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實例、系統失效的次數、系統運作結束時未被處理的項目數量、交易量、平均處理時間、最長處理時間、生產力水平、員工流動、每千次處理中發生差錯的數量等。
舞弊	舞弊或舞弊未遂實例的數量和價值、破壞安全系統未遂的次數。
風險的自我評估：	管理層對企業內的不同層級采用不同的調查問卷，要求每個人完成一系列的綜合問題，以對其負責的領域進行自我評估。
另一種方法	將上文列出的指標納入評級系統，這種評級系統同時利用客觀和主觀標準，為業務部門或運營部門評出風險分數?！?/td>
利用主要風險指標	主要風險指標是由管理層確立的客觀的計量方法。由于它們是風險的主要指標，應當對它們進行定期追蹤?！?/td>

　　【三】應對操作風險

1.設立流程、程序和政策	流程和程序有助于確保一個企業的政策得以實施。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持。
2.在公司內實施正式的內部控制系統	要創建企業的內部控制環境，說明管理層的能力，強化內部控制文化和反舞弊意識。
3 .防止錯誤和欺詐	必須始終警惕潛在的錯誤和舞弊。執行反舞弊項目，設計和執行控制，以消除程序內嵌入的重大風險。
4.培訓和管理雇員	人力資源管理的有效性，可通過曠工率、勞動力流失、事故率等來衡量。
5.評價技術和系統	對系統和網絡進行評價，要根據其對于破壞、欺詐或錯誤的脆弱性。如果只有一個員工能夠操作一個復雜的系統，那么，就會產生很大的問題。
6.外包安排	企業應與外包服務商通過服務級別協議建立質量和服務的要求，并對其產品和服務進行定期的檢查。

　　【單選題】企業所面臨的下列風險中，最便于管理的是（　）?！?009】

　　A.財務風險

　　B.項目風險C.操作風險

　　D.法律或合規性風險

　　【正確答案】C

　　【答案解析】這是教材中的一句原話：由于操作風險不是應付重大的未知事項，因此，在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的。