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注冊會計師《公司戰略與風險管理》風險管理原則(5)
【一】選擇風險管理策略的考慮因素
【二】企業風險管理的效益
【三】企業風險管理的成本
【四】實施風險管理的關鍵挑戰
| 風險意識 | 缺乏風險意識將意味著企業存在不適當的風險。如果對企業有影響的風險未被識別出，則意昧著缺乏對該風險的控制。 |
| 持續監察 | （1）戰略層面。要挑選較佳的風險管理策略，企業需要對風險對企業的整體影響進行持續地監察。 （2）戰術層面。對于影響戰術管理的風險，需要進行監察。此類風險可能對企業的單個分公司或單位、各部門產生影響，這是由企業的組織結構決定的。 （3）運營層面。需要對運營層面的風險進行監察。缺乏監察最初不會成為企業明顯的威脅，但是不斷出現差錯將增加風險。 |
| 必要的風險 | 企業應該充分認識到風險的重要性及其影響。承擔風險的主要目的是，獲得競爭優勢及增加財務收入。 |
| 對待風險的態度 | 1.企業對待風險的態度是由其風險策略、風險偏好和風險容量決定的。 2.企業的策略很可能包含風險組合或項目，其中一部分比另外一部分承受的風險更大，因此風險組合符合整體風險偏好。 3.主要帶有自我保險性質的風險策略，可能限制了企業關于開展有風險項目的策略。 |
| 風險態度與企業 | 企業的風險態度與其規模、結構和發展狀況之間的關系比較復雜。企業的規模一般與營業額、市場份額或資產負債表上列示的資產的大小有關。企業的結構 一般與集團內部結構 .（按功能或分公司劃分）有關。企業的發展情況一般與整個集團的發展階段（有時可以項目周期而論）有關。 |
| 成本節約 | 一個滿足監管要求的普遍框架和方法應當在企業風險管理動機的范圍之內，并可以由于多重獨立的對策成本降低而節省可觀的費用。 |
| 改進產品和服務的周期 | 著力加強風險管理能力，能為第一線的管理人員提供與為特定方提供產品或服務有關的風險評估所需的信息。 |
| 對于整體經濟資本的更低要求 | 企業風險管理的重要好處之一就是改進了對于企業資本要求的估計。 |
| 更好地在業務部門之間分配資本 | 企業風險管理的另一個好處是在業務部門之間更好地分配資本，從而建立一個"更為真實的"業績衡量機制。 |
| 對融資成本的影響 | 評級機構在對公司治理和風險管理能力的評估過程中，會進行評級，監督企業財務健康情況以及信譽狀況。 |
| 有風險意識的經營文化和問責制 | 就對于企業風險管理好處的定義而言，文化的改變應當是最大的好處之一，有形的或無形的，都是可以實現的，其基礎是組織改變了的 文化需要引人領導者。 |
| 改進管理的重點 | 增加管理層的前瞻性將改善決策和形成更好的競爭姿態。 |
| 增強信譽和透明度 | 增強信譽和透明度，通常可以提高股東、監管者、員工和客戶對企業的信心。 |
| 改進利潤質量 | 較小的利潤波動可能會帶來更好的市場聲譽和股票價格的提升。 |
| 有形成本 | 實施企業風險管理的有形成本包括授權費、維修費以及信息技術的實施和整合成本、雇用新人，改變模型和記錄業務流程的成本。 |
| 無形成本 | 破壞和機會成本是組織和廣泛的無形成本，也是在克服組織慣性各管理變革方面最典型的努力。 |
| 政治成本 | 這些現實迫使高管和董事會成員仔細權衡政治資本（即專業的聲譽和影響力），然后才會愿意致力于企業風險管理計劃。同樣，管理人員和雇員 也需評估他們對"最新的"領導倡議需要投入多少感情和專業方面的努力。 |
| 董事會支持 | 有時很難獲得董事會和高管的支持。 |
| 責任和問責制 | 管理層應當考慮整合鑒證活動和風險管理以及合規活動的必要性來實施風險管理。 |
| 風險計量 | 企業中的風險計量對利益相關者的影響是重要的，此外，從定性到定量估計的計量方法的轉變在企業的風險計量及其影響中非常關鍵。 |
| 與企業戰略的關系 | 獨立的風險管理是行不通的，它應與企業戰略相結合。 |
| 增加企業價值的挑戰 | 管理層應當看到建立將戰略風險管理和價值創造/競爭優勢相聯系的流程的必要性。 |
| 風險管理意識 | 管理應該看到溝通和報告一致的必要性，并運用風險管理方法。 |
| 管理層認同 | 經營/管理層的認同有利于接受責任和積極參與，并因此減少變革的阻力。 |
| 與控制自我評價的聯系 | 管理層應該看到，有必要自上而萬地整合和比較戰略風險管理流程，來完成自下而上的控制/自我評估。 |
| 風險報告 | 在風險管理過程中，有必要設計適當的報告，以協助管理并作出適當考慮風險管理原則的決策。 |
| 信息技術 | 一些管理層忽視了信息技術在風險管理中所起的作用和重要性。 |
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