[財管][經濟法][稅法][審計][會計]　　

葉青老師考前指導　

　一、考試題型、題量

　　1.客觀題：20單選、20多選，各20題,共40題（40分），10判斷題，共10題（10分）

　　2.主觀題:4計算（20分）,3綜合（30分）

　　二、重點章節

　　流轉稅的三大稅：增值稅、消費稅、營業稅

　　所得稅：企業所得稅、個人所得稅

　　小稅種：關稅、土地增值稅

　　第一章——概論、第十六、十七章——程序法和稅務行政法制（共10分左右）

　　第二至十五章——實體法（共90分左右）

　　1.第2、3、4章增值稅、消費稅、營業稅，共30分左右；

　　2.第5章至第13章（總分共30分多）；

　　3.企業所得稅和個人所得稅（總分共不到30分）。

　　三、稅法考試的特點

　　1.題量：50道選擇、判斷，7道計算綜合題；

　　2.主觀題大部分跨章節

　　3.考核的細致性（減免稅\時間\地點）

朱為群老師考前指導

　　第一部分 商品勞務稅板塊主要內容

　　稅額計算比較

　　一、增值稅

　　（一）內銷和自用業務

　?。?）銷售額

　　1.銷售額的法定內涵與外延

　　2.四種打折銷售

　　3.三種特別銷售

　　4.包裝物押金

　　5.稅務調整的銷售額

　　6.價外收費換算

　?。?）進項稅額

　　1.五種抵扣憑證

　　2.抵扣時間限定

　　3.不得抵扣的情形

　　4.進項稅額的稅務調整

　?。?）稅額計算

　　1.T＝當期銷項稅額－當期進項稅額

　　2.T＝銷售額×征收率……

　　二、消費稅

　?。ㄒ唬﹥蠕N和自用業務

　　（1）自產自銷

　　1.中間投入物已納稅額的扣除

　　2.平均價還是最高價？

　　3.T＝銷售額×稅率－投入物已納稅額

　　（2）自產自用

　　參照價×稅率或組成計稅價×稅率……

　　三、營業稅

　?。ㄒ唬┤~計稅法

　　1.安裝業 2.貸款業 3.典當和金融經紀業 4.郵電通信業 5.無形資產轉讓 6.新建房或土地使用權首次轉讓

　　（二）差額計稅法

　　1.國際聯運業 2.腹倉聯運業務 3.國際聯保業 4.建筑分包轉包業 5.演出業 6.旅游業 7.廣告代理業 8.購置或抵債不動產和土地使用權的銷售……

　　第三部分 個人所得稅板塊主要內容個人所得稅優惠匯總表

　　1.減稅所得

　　經批準的臨時性減稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬所得。（2）因嚴重自然災害造成重大損失的。（3）其他經國務院財政部門批準減稅的

　　補充性減稅：（1）從境內上市公司取得的股息減按50%計算應納稅所得額。（2）個人生活用住房出租，按10%稅率征稅。（3）個人儲蓄存款利息，按5%稅率征稅。

　　2.免稅所得

　　獎金所得：高級別公益獎、見義勇為獎、案件舉報協查獎、不超過800元單張有獎發票獎

　　利息所得：國債利息所得、國家金融債券利息所得、特殊儲蓄存款利息所得

　　津貼所得：國家統一規定的津貼、兩院院士1萬元津貼

　　補助救濟所得：從福利費或工會經費中取得的生活補助費、民政部門支付的生活困難補助費

　　補償性所得：（1）保險賠款；（2）軍人轉業費、復員費；（3）安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（4）高級專家延長離退休期間工資、薪金。

　　財產轉讓所得：（1）5年以上、唯一的家庭生活用房轉讓所得；（2）股票轉讓所得

　　保障性所得：單位和個人按政府規定比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金和失業保險金；個人提取的上述“四金”。

　　外籍個人所得：（1）非貨幣性住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）合理的出差補貼、探親費、語言訓練費、子女教育費；（3）從外商投資企業取得的股息、紅利所得；（4）外籍專家取得的工資、薪金所得；（5）外國外交人員的所得。

　　其他所得：（1）個人所得稅扣繳手續費所得，（2）國際公約、協定規定的免稅所得，（3）國務院財政部門批準的免稅所得

　　第五部分 征管法板塊主要內容

　　征收

　　代繳制度：依法代繳、及時報告

　　延期納稅：兩種特殊情形、期限、滯納金計算、省級稅務機關審批

　　減稅免稅：申請程序、納稅義務、變更報告

　　稅額推定：稅額核定：6種情形；稅額調整：調整原則和方法

　　特別征收：對象：無證經營者和臨時經營者，方法：核定稅額－責令繳納－扣押查封－抵稅

　　稅收保全：前提條件：六個；法定程序

　　強制執行：前提條件：三個；法定程序

　　欠稅清繳：出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權與撤銷權

　　稅款退補：稅款退還（誰發現？）、稅款追補（誰之過？）

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