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中級會計師《財務管理》知識點：現金管理模式
為了方便備戰2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
資金集中管理也稱司庫制度。指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度，統一管理和統一運用。
目前，資金集中管理模式逐漸被我國企業集團所采用。
2.資金集中管理模式的選擇實質是集團管理是集權還是分權管理體質的體現，也就是說，在企業集團內部所屬各子企業或分布是否是否有貨幣資金適用的決策權，經營權，這是由行業特點和本集團資金運行規律決定的。
以下幾種：
第一，統收統支模式。在該模式下，企業的一切資金收入都集中在集團中部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。
第二，撥付備用金模式。按照一定的期限撥給所有所屬分機構或子企業適用的一定數額的現金。各分支機構或子企業發生現金支出后持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金
第三，結算中心模式。由企業集團內部設立的，辦理內部各成員現金首付和往來結算業務的專門機構。
第四，內部銀行模式。
第五，財務公司模式。
【例·多選題】集團企業資金集中管理的模式主要包括（ABCD ）
A.統收統支模式
B.撥付備用金模式
C.結算中心模式
D.內部銀行模式
以上的四種都是。
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