中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：對(duì)現(xiàn)金管理的理解

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/04/17 16:02:14　字體：大小

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　　1.現(xiàn)金的理解：

　　分為廣義和狹義的現(xiàn)金。

　　廣義的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金等企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以貨幣形態(tài)存在的資金。

　　狹義的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金。

　　本書指廣義的現(xiàn)金。

　　2.現(xiàn)金管理的理解：

　　a.現(xiàn)金的優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)金是流動(dòng)資產(chǎn)的一種表現(xiàn)形態(tài)，持有足夠的現(xiàn)金能給企業(yè)帶來很多好處（收益）：比如滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要、償還到期貸款、有投資機(jī)會(huì)時(shí)抓住機(jī)會(huì)投資等。

　　b.現(xiàn)金的缺點(diǎn)：本身不能直接帶來收益，只有投入到運(yùn)營(yíng)當(dāng)中周轉(zhuǎn)起來才能帶來更大的收益（即使銀行存款有利率）。尤其是庫(kù)存現(xiàn)金，是唯一不創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn)。現(xiàn)金的持有量并不是越多越好，太多會(huì)閑置，造成不必要的成本并使企業(yè)整體的收益下降。

　　正是由于現(xiàn)金的以上優(yōu)缺點(diǎn)，我們要權(quán)衡現(xiàn)金所帶來的成本和收益的關(guān)系，來加強(qiáng)現(xiàn)金的管理。而保持一個(gè)合理的現(xiàn)金水平，正是現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。

　　所以，現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是權(quán)衡成本和收益的關(guān)系，確定一個(gè)合理的現(xiàn)金需要量，在保證運(yùn)營(yíng)所需資金的同時(shí)，盡量不讓資金閑置，提高資金的使用效率。