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中級會計師考試《財務管理》基礎學習：營運資金管理概述
會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點學習一：營運資金管理概述
一、營運資金的概念及特點
1.營運資金概念
營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。用公式表示為：
營運資金總額＝流動資產總額－流動負債總額
2.營運資金的特點
（1）營運資金周轉具有短期性（一年或一個營業周期內）。
（2）營運資金的來源具有靈活多樣性。
通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、預收貨款、票據貼現等多種內外部融資方式。
（3）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
（4）營運資金的數量具有波動性。
流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化，隨著流動資產數量的變動，流動負債的數量也會相應發生變動。
二、營運資金的管理原則
1.保證合理的資金需求。
2.提高資金使用效率。
3.節約資金使用成本。
●節流：（使用環節）精打細算、挖掘資金潛力
●開源：（融資環節）拓展渠道、合理配置資源
4.保持足夠的短期償債能力。如果一個企業的流動資產比較多，流動負債比較少，說明企業的短期償債能力較強；反之，則說明短期償債能力較弱。但如果企業的流動資產太多，流動負債太少，也并不是正常現象，這可能是因流動資產閑置或流動負債利用不足所致。根據慣例，流動資產是流動負債的兩倍是比較合理的。
三、營運資金戰略
營運資金管理戰略包括營運資金的投資和融資戰略
（一）流動資產的投資戰略
（1）流動資產賬戶上的投資水平確定的決定因素
（2）兩種流動資產投資戰略的比較
（3）選擇流動資產投資戰略影響因素
（二）流動資產的融資戰略
1.流動資產及資金分類
2.可供選擇的流動資產融資政策
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