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中級會計師考試《財務管理》基礎學習：現金管理
會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點學習二：現金管理
一、持有現金的動機
二、目標現金余額（最佳現金持有量）的確定
（一）成本模型
（1）含義
根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法
（2）現金持有成本
（3）決策模型
最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
由于管理成本與決策無關，所以最佳現金持有量是使得：
決策相關成本＝機會成本＋短缺成本
（4）決策步驟
①據不同現金持有量測算并確定有關成本數值；
②按不同現金持有量及其有關成本資料編制最佳現金持有量測算表；
③在測算表中找出總成本最低時的現金持有量，即最佳現金持有量。
（5）成本模型機會成本與短缺成本關系的改進
機會成本與短缺成本關系：如果減少現金持有量，則增加短缺成本；如果增加現金持有量，則增加機會成本。
（二）隨機模型【又叫米勒－奧爾模型】
（1）適用對象：
現金流入、流出不穩定情況下確定現金最優持有量。
（2）基本思路
企業可以根據歷史經驗和現實需要，測算出一個現金持有量的控制范圍，即制定出現金持有量的上限和下限，將現金量控制在上下限之內。當現金量達到控制上限（H）時，用現金購入有價證券，使現金持有量下降到（R）。當現金量降到控制下限（L）時，則拋售有價證券換回現金，使現金持有量回升到（R）。若現金量在控制的上下限之內，便不必進行現金與有價證券的轉換，保持它們各自的現有存量。
三、現金管理模式
1.收支兩條線的管理模式
2.集團企業資金集中管理模式
四、現金收支管理
1.現金周轉期
現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。
2.收款管理
（1）收賬的流動時間
一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關信息的質量。
（2）郵寄（郵政支付系統）的處理
（3）收款方式的改善【即采用電子支付方式】
電子支付方式好處：
①減少或消除收款浮動期，從而降低收款成本，收款過程更易控制，并提高預測精度【成本與浮動期】
②向任何賬戶或金融機構支付具有靈活性，不受人工干擾【支付靈活】
③結算時間和資金可用性可以預計【信息】
④客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應收賬款【信息】
3.付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。
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