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中級會計職稱《財務管理》論壇筆記：自然性流動負債管理
| 自然性流動負債 | 短期借款 | 短期借款，是指企業向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。 | |
| 信貸額度 | 信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款的最高限額。 銀行不會承擔法律責任。 | ||
| 周轉信貸協定 | 周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。有承諾費用。 | ||
| 補償性余額 | 是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額的一定比例計算的最低存款余額。 補償性余額貸款實際利率=名義利率÷（1-補償性余額比率） | ||
| 貼現法付息 | 貼現法，是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。 貼現法付息貸款實際利率=名義利率÷（1-名義利率） | ||
| 短期融資券 | 短期融資券，是由企業依法發行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發行和交易的，約定在期限不超過1年內還本付息的有價證券，是企業籌措短期（1年以內）資金的直接融資方式。 | ||
| 種 類 | （1）按發行人的不同分類，可將短期融資券分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。目前發行和交易的是非金融企業的融資券。（2）按發行方式分類，可將短期融資券分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業發行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業發行的一般采用直接發行方式進行。 | ||
| 發行條件 | 1.發行人為非金融企業，發行企業均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。2.發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易。3.融資券的發行由符合條件的金融機構承銷，企業不得自行銷售融資券，發行融資券募集的資金用于本企業的生產經營。4.對企業發行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業凈資產的40%。5.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱中央結算公司）登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。6.融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構投資人之間流通轉讓。 | ||
| 籌資特點 | （1）短期融資券的籌資成本較低。相對于發行公司債券而言，發行短期融資券的籌資成本較低；（2）短期融資券籌資數額比較大；（3）發行短期融資券的條件比較嚴格。 | ||
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