中級會計職稱《財務管理》微筆記：收支兩條線的管理模式

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2013/01/14 09:57:46　字體：大小

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　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，特別是大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

要點	內容
目的	一、對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；二、以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益?！?/td>
模式的構建	1、資金的流向方面：企業“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規定所有收入的現金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地匯攏到總部），收入戶資金由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。 2、資金的流量方面：在收入環節上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫。 3、資金的流程方面：資金的流程是指與資金流動有關的程序和規定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內部結算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。