新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《財務管理》考點解析：現金管理模式
2012會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點六、現金管理模式
1.收支兩條線的管理模式
| 使用者 | 政府、特別是大型集團企業 | |
| 目的 | （1）對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率； （2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。 | |
| 模式 構建 | 資金的流向方面 | ●要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； ●收入戶：規定所有收入的現金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部），收入戶資金由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理； ●支出戶：所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。 |
| 資金的流量方面 | 在收入環節上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫。 加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環節的沉淀量； 在調度環節上通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度； 在支出環節上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。 | |
| 資金的流程方面 | ①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內部結算，信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。 | |
2.集團企業資金集中管理模式
| 概 念 | 也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統—調度、統一管理和統一運用。 | |
| 主要內容 | 資金集中（是其他內容的基礎）、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。 | |
| 資金集中管理模式種類： 實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現 | 統收統支模式 | 特點：企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。 有利于企業集團全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。 不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。 |
| 撥付備用金模式 | 集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金。等各分支機構或子企業持有關支出憑證到集團財務部門報銷已補足備用金。 | |
| 結算中心模式 | 由企業集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業務的專門機構。 | |
| 內部銀行模式 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。 | |
| 財務公司模式 | 經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。 | |
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號