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中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)
判斷題
◎企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)按其公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者孰低的金額確定的入賬價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）
正確答案：錯
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核遞延所得稅的確認(rèn)。融資租入固定資產(chǎn)，以合同約定付款總額與承租人初始直接費用之和作為計稅基礎(chǔ)。在這種情況下，企業(yè)發(fā)生的交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，此時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2012-3-18）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-3-18）
正保會計網(wǎng)校
2012-3-18
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