2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金管理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2011/07/01 09:12:28　字體：大小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第五章營(yíng)運(yùn)資金管理
第二節(jié) 現(xiàn)金管理

現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。

　　一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

　　（一）交易性需求

　　企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。

　　（二）預(yù)防性需求

　　預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。

　　（三）投機(jī)性需求

　　投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金。

　　二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　（一）成本模型

　　成本模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過(guò)分析現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短期成本，以三種成本之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。

　　（二）隨機(jī)模型（米勒-奧爾模型）

　　隨機(jī)模型又稱(chēng)米勒-奧爾模型，是建立在未來(lái)現(xiàn)金流量穩(wěn)定均衡且可以預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上的，通過(guò)現(xiàn)金波動(dòng)的最高限額和最低限額和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制。其計(jì)算公式如下：
　　
　　H=3R-2L