新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》難點(diǎn)解析：出口退稅的處理
出口退稅后貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）是為了與之前確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）相抵銷(xiāo)的，因?yàn)槌隹谕硕惲耍詫?duì)于產(chǎn)品曾確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能再抵稅，從而設(shè)置了這個(gè)科目來(lái)抵消。簡(jiǎn)單的說(shuō)，在這里記入應(yīng)交稅費(fèi)的貸方是為了沖減應(yīng)交稅費(fèi)的借方金額，不是增加應(yīng)交的稅費(fèi)。
關(guān)于出口退稅的處理，會(huì)計(jì)處理如下：
（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——出口退稅
企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。
作者：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 米奇麗麗
學(xué)員討論（0）
上一篇：會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：...
下一篇：2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備...
推薦閱讀
- 【上線史低】2026初級(jí)會(huì)計(jì)新課全新上線 搶先占優(yōu)惠
- 【重點(diǎn)關(guān)注】 預(yù)約2025年初級(jí)會(huì)計(jì)查分提醒&考后轉(zhuǎn)戰(zhàn)
- 【報(bào)考建議】這些人不考初級(jí)會(huì)計(jì) 真的太可惜了！
- 【及時(shí)操作】這件事不做將影響證書(shū)領(lǐng)取？官方正式回復(fù)！
- 【內(nèi)部資料】初級(jí)會(huì)計(jì)從報(bào)考→考試 你需要的這里都有
- 【發(fā)展方向】會(huì)計(jì)小白必看：三種常見(jiàn)的會(huì)計(jì)人晉升路線
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)