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2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》備考指導：銀行存款
根據2012年初級會計職稱《初級會計實務》考試大綱規定，考生必須掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款核算與核對相關內容。正保會計網校小編整理了相關知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。
2012年《初級會計實務》——第一章 資 產
知識點二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務處理
單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
（二）銀行存款的核對
單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
單項選擇題
◎根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是（）。
A.支付職工獎金4000元
B.支付零星辦公用品購置費1900元
C.支付物資采購貨款9300元
D.支付職工差旅費5000元
正確答案：C
◎編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的是（）。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業開出銀行匯票，對方尚未到銀行承兌
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.企業車輛違章被罰款200元，銀行已經扣款，但企業未接到扣款通知
正確答案：D
正保會計網校答案解析：選項ABC是銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單的余額的情形。
多項選擇題
◎在不同的賬務處理程序中，現金日記賬和銀行存款日記賬登記的依據是（）。
A.原始憑證
B.收款憑證
C.付款憑證
D.轉賬憑證
正確答案：BC
正保會計網校答案解析：不管采用何種賬務處理程序，現金日記賬和銀行存款日記賬都是根據收款憑證、付款憑證登記的。
◎固定資產的后續支出可能計入的科目有（）。
A.管理費用
B.在建工程
C.銷售費用
D.財務費用
正確答案：ABC
正保會計網校答案解析：企業生產車間行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目；企業發生的與銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。屬于可以資本化的后續支出應計入在建工程。所以本題選擇ABC。
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